2007_08
Guia docent 
Facultat de Ciències Jurídiques
A A A 
català 
 
 
Dret (2002)
 Assignatures
  DRET FINANCER I TRIBUTARI II
   Continguts
Tema Subtema
Tema 1. INTRODUCCIÓ.
 1. Els impostos en el sistema tributari espanyol.
2. Impostos estatals.
3. Impostos autonòmics.
4. Impostos locals.
Tema 2. L'IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (I)
 1. Introducció. Les reformes de 1978 i 1991.
2. Naturalesa. Objecte.
3. Àmbit d´aplicació.
4. Fet imposable. Concepte de renda. Rendes no subjectes. Atribució de rendes.
5. Rendes exemptes.
6. Subjectes passius. Criteris de subjecció.
7. Determinació de la renda.
8. Rendiments del treball. Reduccions. Despeses deduïbles. Retribucions en espècie.
9. Rendiments del capital immobiliari. Despeses deduïbles. Reduccions. Rendiment en cas de parentesc.
10 Rendiments del capital mobiliari. Despeses deduïbles. Reduccions.
11. Rendiments d´activitats econòmiques.
a. Determinació del rendiment net en estimació directa normal.
a.1. Ambit d´aplicació.
a.2. Renúncia i exclusió.
a.3. Determinació del rendiment.
b. Determinació del rendiment net en estimació directa simplificada.
b.1. Ambit d´aplicació.
b.2. Renúncia i exclusió.
b.3. Determinació del rendiment.
b.4. Especialitats.
c. Determinació del rendiment net en estimació objectiva.
c.1. Ambit d´aplicació.
c.2. Renúncia i exclusió.
c.3. Determinació del rendiment.
- Rendiment net previ.
- Rendiment net minorat.
- Rendiment net de mòduls.
c.4. Coordinació amb el règim d´estimació objectiva de l´IVA.
c.5. Especialitats de les activitats econòmiques ramaderia, agricultura i pesca.
12. Guanys i pèrdues patrimonials. Normes específiques de valoració.
a. Reinversió en els supòsits de transmissió de vivenda habitual.
b. Guanys patrimonials no justificats.
13. Imputacions de rendes.
a. Imputacions de rendes immobiliàrias.
b. Imputacions de rendes en el règim de transparència fiscal internacional.
c. Imputació de rendes per la cessió de drets d´imatge.
Tema 3. L'IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (II)
 1. Integració i compensació de rendes.
a. Integració i compensació de rendes en la part general de la base imposable.
b. Integració i compensació de rendes en la part especial de la base imposable.
2. Mínim personal i familiar.
3. Base imposable. Règims de determinació de la base imposable.
4. La base liquidable.
a. Base liquidable general.
b. Base liquidable especial.
c. Reducció per rendiments del treball. Reducció per prolongació de l´activitat laboral. Reducció per mobilitat geogràfica. Reducció per cura de fills. Reducció per edat. Reducció per assistència. Reduccions per discapacitat. Reduccions per aportacions a patrimonis protegits de les persones discapacitades. Reduccions per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social. Reduccions per aportacions i contribucions a plans de pensions, mutualitats de previsió social i plans de previsió assegurats constituïts a favor de persones amb minusvalidesa. Reduccions per pensions compensatòries.
5. La determinació de la quota íntegra. La residència habitual en el territori d´una Comunitat Autònoma.
6. La quota íntegra estatal. L´escala general de l´impost i els tipus de gravamen especials.
7. La quota íntegra autonòmica o complementària. L´escala autonòmica o complementària de l´impost i el tipus de gravamen especial.
8. La determinació de la quota líquida. La quota líquida estatal i la quota líquida autonòmica o complementària.
9. Deduccions.
a. Deducció per inversió en habitatge habitual. El tram autonòmic de la deducció per inversió en habitatge habitual.
b. Deduccions en activitats econòmiques.
c. Deduccions per donatius.
d. Deducció per rendes obtingudes a Ceuta i Melilla.
e. Deducció per actuacions per a la protecció i difusió del Patrimoni Històric Espanyol i de les ciutats, conjunts i béns declarats Patrimoni Mundial.
f. Deducció per compte estalvi-empresa.
g. Límits de determinades deduccions.
h. Deduccions pròpies de les Comunitats Autònomes.
10. La quota diferencial.
a. Deducció per doble imposició de dividends.
b. Deducció per doble imposició internacional.
c. Deducció per maternitat.
d. Retencions, ingressos a compte i pagaments fraccionats.
11. La tributació familiar.
12. Període impositiu. Acreditament de l´impost. Imputació temporal.
13. La gestió de l´impost.
a. L´obligació de declarar.
b. Autoliquidació. Esborrany de declaració.
c. Comunicació de dades pel contribuent i sol·licitut de devolució.
d. Liquidació provisional.
e. La devolució d´ofici a contribuents obligats a declarar.
f. Obligacions formals.
Tema 4. L'IMPOST SOBRE SOCIETATS 1. Naturalesa i caràcters.
2. Àmbit d'aplicació.
3. Fet imposable.
4. Subjectes passius.
4.1 Les persones jurídiques.
4.2 Les entitats sense personalitat jurídica.
4.3 No subjecció i exempcions.
4.4 Residència.
4.5 Domicili fiscal.
5. Base imposable. Sistemes i règims de determinació.
6. Amortitzacions.
6.1 Concepte.
6.2 Requisits.
6.3 Elements amortitzables.
6.4. Règim tributari.
6.5 Sistemes d'amortització de l'immobilitzat material.
6.6 Sistemes d'amortització de l'immobilitzat immaterial.
7. Provisions.
7.1 Concepte i classes.
7.2 Provisions d'actiu.
7.3 Provisions per risc i despeses.
8. Despeses no deduïbles en la determinació de la base imposable
9. Tipus de gravamen i quota íntegra.
10. Deduccions de la quota íntegra.
10.1 Deduccions per evitar la doble imposició interna.
10.2 Deduccions per evitar la doble imposició internacional.
10.3 Deduccions per incentivar la realització de determinades activitats.
11. Bonificacions.
12. Retencions i ingressos a compte.
13. Pagaments fraccionats.
14. Gestió de l'impost.
15. Les empreses de reduïda dimensió.
16. Els règims especials. Enumeració i caràcters.
Tema 5. L'IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT
 1. Naturalesa. Àmbit d'aplicació.
2. Posició de l'IVA en el sistema d'imposició indirecta.
3. Fet imposable. Operacions no subjectes.
4. Exempcions. Concepte. Classificació.
5. Acreditament. Lloc de realització del fet imposable.
6. Subjectes passius.
7. Base imposable.
8. Tipus de gravamen. Quota.
9. La repercussió de l'impost. Concepte. Requisits.
10. La deducció de l'IVA. Naturalesa. Requisits. Regla de prorrata i regularització de les deduccions per béns de inversió.
11. Les devolucions de l'IVA.
12. Gestió de l'impost. Autoliquidacions. Deures formal, comptables, registrals i de facturació
Tema 6. ALTRES IMPOSTOS.
 1. Impost sobre el Patrimoni.
2. Impost sobre Successions i Donacions.
3. Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats.
4. Impostos Especials.