| Tema |
Subtema |
| Tema 1. EL DRET TRIBUTARI. |
1. Hisenda pública i activitat financera.
2. El Dret Financer i el Dret Tributari.
3. El Dret Tributari. Concepte i contingut.
|
Tema 2. LES FONTS DE L'ORDENAMENT TRIBUTARI: LA CONSTITUCIÓ I ELS PRINCIPIS CONSTITUCIONALS.
|
1. Els principis constitucionals. Introducció i clasificació.
2. El principi de capacitat econòmica.
3. El principi d'igualtat.
4. El principi de generalitat.
5. El principi de progressivitat.
6. La prohibició de confiscatòrietat.
|
| Tema 3. LES FONTS DE L'ORDENAMENT TRIBUTARI: LA LLEI, EL REGLAMENT I ALTRES FONTS |
1. La Llei. El principi de legalitat. Ambit i contingut del principi de reserva de Llei Tributària.
2. El Decret-Llei.
3. Legislació delegada.
4. Convenis i Tractats Internacionals. Dret Comunitari Europeu.
5. El Reglament: concepte i límits de la potestat reglamentària.
6. Reglaments autonòmics i Ordinacions locals.
7. El Dret supletori. El costum. Els principis generals del Dret. La jurisprudència.
|
Tema 4. LA INTERPRETACIÓ I APLICACIÓ DE LES NORMES TRIBUTÀRIES.
|
1. L'eficàcia de les normes tributàries en el temps. La vigència de les normes.
2. L'eficàcia de les normes tributàries en l'espai. Ambit d'aplicació.
3. La interpretació de les normes tributàries.
4. La integració analògica de les normes tributàries.
5. El conflicte en l'aplicació de la norma. Economia d'opció.
6. Les consultes tri |
| Tema 5. ELS INGRESSOS PÚBLICS. ELS INGRESSOS TRIBUTARIS |
1. Els ingressos públics: els ingressos patrimonials, els ingressos de monopolis, el Deute Públic, i els ingressos tributaris.
2. Concepte jurídic de tribut.
3. Classes de tributs.
4. Els impostos. Concepte i classes.
5. Les taxes.
6. Les contribucions especials.
7. Els Tributs Parafiscals.
8. Els preus públics.
|
| TEMA 6. LA RELACIÓ JURÍDIC-TRIBUTÀRIA I L'OBLIGACIÓ TRIBUTÀRIA |
1. Els esquemes dogmàtics explicatius del tribut.
2. L'obligació tributària. Concepte. Característiques.
3. El naixement de l'obligació tributària. Meritament i exigibilitat |
| Tema 7. EL FET IMPOSABLE |
1. El fet imposable. Concepte i naturalesa.
2. Estructura del fet imposable: element objectiu i element subjectiu. L'objecte del tribut.
3. El meritament del tribut.
4. La delimitació negativa del fet imposable: Exempció i no subjecció |
| Tema 8. ELS SUBJECTES DEL TRIBUT |
1. Els subjectes de l'obligació tributària. Consideracions generals.
2. El subjecte actiu.
3. Els subjectes passius. Concepte i classes.
4. El contribuent.
5. El sustitut. Retenidors i obligats a ingressos a compte.
6. El responsable. Concepte i classes: el responsable subsidiari i el responsable solidari. Supòsits de responsabilitat a la L.G.T.
7. Domicili i representació.
8. La solidaritat tributària.
9. La transmissió o succesió del deute tributari.
|
Tema 9. ELS ELEMENTS QUANTIFICATIUS DEL TRIBUT.
|
1. La quantificació de l'obligació tributària: tributs fixos i variables.
2. La base imposable. Concepte i classes.
3. Mètodes de determinació de bases. Estimació directa, estimació objectiva i estimació indirecta.
4. La base liquidable.
5. El tipus de gravamen. Concepte i classes.
6. Quota i deute tributari |
| TEMA 10. L'EXTINCIÓ DE L'OBLIGACIÓ TRIBUTÀRIA |
1. Els modes d'extinció de l'obligació tributària.
2. El pagament. Subjectes. Objecte. Mitjans, lloc i temps. Prova. Ajornaments i fraccionaments. Imputació i consignació. El pagament espontani fora de terme.
3. La prescripció. La interrupció de la prescripció.
4. La compensació.
5. La condonació.
6. La insolvència provada del deutor.
7. Les garanties del crèdit tributari |
| Tema 11. DRET PENAL TRIBUTARI |
1. Dret Penal Tributari.
2. Delictes contra la Hisenda Pública.
3. Infraccions tributàrias. Concepte. Classes.
4. Sancions tributàrias. Classes.
|
| Tema 12. DRET FORMAL TRIBUTARI |
1. Dret formal tributari. La gestió dels tributs. Abast i contingut.
2. La liquidació. Concepte i procedimients.
3. La inspecció. Òrgans i funcions. Documentació de les activitats inspectores.
4. La recaudació. Concepte i procedimients.
5. Revisió dels actes administratius. Concepte i classes |
| Tema 13. SISTEMA TRIBUTARI ESPANYOL |
1. Impost sobre la Renda de les Persones Físicas.
2. Impost sobre el Patrimoni de les Persones Físicas.
3. Impost sobre Societats.
4. Impost sobre el Valor Afegit |
| Bàsica |
|
- Ferreiro Lapatza, José Juan: Curso de Derecho Financiero Español, I y II, Ed. Marcial Pons, Madrid 2007. - Ferreiro Lapatza, José Juan; Clavijo Hernández, Francisco; Martín Queralt, Juan; Pérez Royo, Fernando; Tejerizo López, José Manuel: Curso de Derecho Tributario, Parte Especial, Marcial Pons, Madrid 2007. - Martín Queralt, Juan; Lozano Serrano, Carmelo; Casado Ollero, Gabriel, y Tejerizo López, José María: Curso de Derecho Financiero y Tributario, Ed. Tecnos, Madrid 2007. - Pérez Royo, Fernando: Derecho Financiero y Tributario, Ed. Civitas, Madrid 2007. |
| Complementària |
|
|
(*)La Guia docent és el document on es visualitza la proposta acadèmica de la URV. Aquest document és públic i no es pot modificar, llevat de casos excepcionals revisats per l'òrgan competent/ o degudament revisats d'acord amb la normativa vigent |