DADES IDENTIFICATIVES 2010_11
Assignatura (*) DRET FINANCER I TRIBUTARI II Codi 15072025
Ensenyament
Dret (2002)
 Cicle 2n
Descriptors Crèd. Crèd. teoria Crèd. pràctics Tipus Curs Període
7.5 6 1.5 Troncal Quart Primer
Llengua d'impartició
Català
Departament Dret Privat,Processal i Financer
Coordinador/a
RIVAS NIETO, MARÍA ESTELA
URQUIZU CAVALLÉ, ÁNGEL
 Adreça electrònica angel.urquizu@urv.cat
estela.rivas@urv.cat
xavier.mila@urv.cat
Professors/es
URQUIZU CAVALLÉ, ÁNGEL
RIVAS NIETO, MARÍA ESTELA
MILÀ BARNÉS, XAVIER
Web
Descripció general i informació rellevant S'estudiarà la part especial del Dret Financer i Tributari bassada en els diferents tipus d'impostos.

Competències
Codi  
A1 Adquisició de consciència del Dret com sistema regulador de les relacions socials
A2 Adquisició de consciència del caràcter unitari de l’ordenament jurídic i la necessària visió interdisciplinar del problemes jurídics
A3 Capacitat per a utilitzar els principis i valors constitucionals com eines de treball en la interpretació de l’ordenament jurídic
A5 Adquisició de consciència crítica en l’anàlisi de l’ordenament jurídic i desenvolupament de la dialèctica jurídica.
A8 Capacitat de redactar escrits jurídics.
A11 Capacitat per a utilitzar la xarxa informàtica en l’obtenció d’informació i comunicació de dades jurídiques
B2 Resoldre problemes de forma efectiva i prendre decisions
B5 Treballar de forma col•laborativa
B6 Comprometre’s amb l’ètica i la responsabilitat social com a ciutadà i com a professional
B7 Comunicar-se de manera efectiva i amb assertivitat a l'entorn laboral i com a ciutadà
C3 Desenvolupar la vida personal i professional tenint una perspectiva àmplia i global del món

Objectius d'aprenentatge
Objectius Competències
Definir els aspectes bàsics i essencials del Dret Tributari A1
A2
A3
A5
A8
A11
 B2
B5
B6
 C3
Analitzar la imposició de les persones físiques i jurídiques a nivell estatal A1
A2
A3
A5
A8
A11
 B2
B5
B6
 C3
Decidir la tributació més favorable per a les persones físiques i jurídiques. A1
A2
A3
A5
A8
A11
 B2
B5
B6
B7
 C3
Donar respostas als problemes tributaris A1
A2
A3
A5
A8
A11
 B2
B5
B6
 C3

Continguts
Tema Subtema
Tema 1. INTRODUCCIÓ.
 1. Els impostos en el sistema tributari espanyol.
2. Impostos estatals.
3. Impostos autonòmics.
4. Impostos locals.
Tema 2. L'IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (I)
 1. Introducció. Les reformes de 1978, 1991, 1998 i 2004.
2. La Llei 35/2006, de 28 de novembre, que aprova la Llei de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques.
3. Naturalesa. Objecte. Àmbit d’aplicació.
4. Fet imposable. Concepte de renda. Rendes no subjectes. Atribució de rendes.
5. Rendes exemptes.
6. Subjectes passius. Criteris de subjecció.
7. Determinació de la renda.
8. Rendiments del treball. Reduccions. Despeses deduïbles. Retribucions en espècie. Reducció per obtenció de rendiments del treball.
9. Rendiments del capital immobiliari. Despeses deduïbles. Reduccions. Rendiment en cas de parentesc.
10 Rendiments del capital mobiliari. Despeses deduïbles. Reduccions.
11. Rendiments d’activitats econòmiques.
a. Determinació del rendiment net en estimació directa normal.
b. Determinació del rendiment net en estimació directa simplificada.
c. Determinació del rendiment net en estimació objectiva.
12. Guanys i pèrdues patrimonials. Normes específiques de valoració.
a. Reinversió en els supòsits de transmissió d’habitatge habitual.
b. Guanys patrimonials no justificats.
Tema 3. L'IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (II)
 1. Imputacions de rendes.
a. Imputació de rendes immobiliàries.
b. Imputació de rendes en el règim de transparència fiscal internacional.
c. Imputació de rendes per la cessió de drets d’imatge.
d. Institucions d’inversió col•lectiva.
2. Integració i compensació de rendes.
a. Integració i compensació de rendes en la base imposable general.
b. Integració i compensació de rendes en la base imposable de l’estalvi.
3. Base imposable. Règims de determinació de la base imposable.
4. La base liquidable.
a. Base liquidable general. Reduccions.
b. Compensació de bases liquidables generals negatives.
c. Base liquidable Estalvi. Reduccions.
5. Mínim personal i familiar. La reducció per quotes i aportacions a partits polítics.
6. La determinació de la quota íntegra. La residència habitual en el territori d‘una Comunitat Autònoma.
7. La quota íntegra estatal. L’escala general de l’impost i els tipus de gravamen de l’estalvi.
8. La quota íntegra autonòmica. L’escala autonòmica o complementària de l’impost i els tipus de gravamen de l’estalvi.
9. La determinació de la quota líquida. La quota líquida estatal i la quota líquida autonòmica.
10. Deduccions.
a. Deducció per inversió en habitatge habitual. El tram autonòmic de la deducció per inversió en habitatge habitual.
b. Deduccions en activitats econòmiques.
c. Deduccions per donatius.
d. Deducció per actuacions per a la protecció i difusió del Patrimoni Històric Espanyol i de les ciutats, conjunts i béns declarats Patrimoni Mundial.
e. Deducció per compte estalvi-empresa.
f. Deducció per lloguer de l’habitatge habitual.
g. Límits de determinades deduccions.
h. Deduccions pròpies de les Comunitats Autònomes.
11. La quota diferencial.
a. Deducció per doble imposició internacional.
b. Deducció per obtenció de rendiments del treball o d’activitats econòmiques.
c. Deducció per maternitat.
d. Deducció per naixement o adopció.
e. Retencions, ingressos a compte i pagaments fraccionats.
12. La tributació familiar.
13. Règim d’atribució de rendes.
14. Règim fiscal especial aplicable als treballadors desplaçats.
15. Període impositiu. Acreditament de l’impost. Imputació temporal.
16. La gestió de l’impost.
Tema 4. L'IMPOST SOBRE SOCIETATS 1. Naturalesa i caràcters.
2. Àmbit d'aplicació.
3. Fet imposable.
4. Subjectes passius.
4.1 Les persones jurídiques.
4.2 Les entitats sense personalitat jurídica.
4.3 No subjecció i exempcions.
4.4 Residència.
4.5 Domicili fiscal.
5. Base imposable. Sistemes i règims de determinació.
6. Amortitzacions.
6.1 Concepte.
6.2 Requisits.
6.3 Elements amortitzables.
6.4. Règim tributari.
6.5 Sistemes d'amortització de l'immobilitzat material.
6.6 Sistemes d'amortització de l'immobilitzat intangible.
7. Provisions.
7.1 Concepte i classes.
8. Correccions de valor
9. Tipus de gravamen i quota íntegra.
10. Deduccions de la quota íntegra.
10.1 Deduccions per evitar la doble imposició interna.
10.2 Deduccions per evitar la doble imposició internacional.
10.3 Deduccions per incentivar la realització de determinades activitats.
11. Bonificacions.
12. Retencions i ingressos a compte.
13. Pagaments fraccionats.
14. Gestió de l'impost.
15. Les empreses de reduïda dimensió.
16. Els règims especials. Enumeració i caràcters.
Tema 5. L'IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT
 1. Naturalesa. Àmbit d'aplicació.
2. Posició de l'IVA en el sistema d'imposició indirecta.
3. Fet imposable. Operacions no subjectes.
4. Exempcions. Concepte. Classificació.
5. Acreditament. Lloc de realització del fet imposable.
6. Subjectes passius.
7. Base imposable.
8. Tipus de gravamen. Quota.
9. La repercussió de l'impost. Concepte. Requisits.
10. La deducció de l'IVA. Naturalesa. Requisits. Regla de prorrata i regularització de les deduccions per béns de inversió.
11. Les devolucions de l'IVA.
12. Gestió de l'impost. Autoliquidacions. Deures formal, comptables, registrals i de facturació
Tema 6. ALTRES IMPOSTOS.
 1. Impost sobre el Patrimoni.
2. Impost sobre Successions i Donacions.
3. Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats.
4. Impostos Especials.

Planificació
Metodologies  ::  Proves
  Competències (*) Hores a classe Hores fora de classe (**) Hores totals
Activitats Introductòries
4 0 4
 
Sessió Magistral
60 30 90
Resolució de problemes, exercicis a l'aula ordinària
25 25 50
Seminaris
15 3 18
Treballs
10 10 20
 
Atenció personalitzada
2 0 2
 
Proves objectives de tipus test
2 0 2
Proves pràctiques
2 0 2
 
(*) En el cas de docència no presencial, són les hores de treball amb suport vitual del professor.
(**) Les dades que apareixen a la taula de planificació són de caràcter orientatiu, considerant l’heterogeneïtat de l’alumnat

Metodologies
Metodologies
  Descripció
Activitats Introductòries En les sessions inicials s'explicarà el funcionament de l'assignatura i es farà una introducció al sistema tributari espanyol
Sessió Magistral Part del temari s'explicarà de forma magistral pel professor a l'aula.
Resolució de problemes, exercicis a l'aula ordinària Per a la liquidació del impostos es realitzan diversos casos pràctics sobre resolució de problemes a l'aula
Seminaris Es realitzaran seminaris sobre diversos temes d'actualitat financera-tributaria
Treballs Es realitzarà un treball d'investigació sobre el contingut del temari de l'assignatura.

Atenció personalitzada
 
Atenció personalitzada
Descripció
Es realitzaran tutories sobre el seguiment de l'assignatura i la resolució de dubtes.

Avaluació
  Descripció Pes
Seminaris Es valora la participació, raonament i claredat d'exposició 5%
Treballs Es valora el treball col·laboratiu, i l'exposició oral del mateix 5%
Proves objectives de tipus test L'examen constarà d'un part teòrica a través d'un examen tipus test. 40%
Proves pràctiques L'examen tambè constarà d'una part pràctica amb la resolució d'una liquidació d'IRPF o IS. 40%
 
Altres comentaris i segona convocatòria

El sistema d'avaluació de la segona convocatòria serà un examen.

Fonts d'informació

Bàsica

- Ferreiro Lapatza, J.J.; Clavijo Hernández, F.; Martín Queralt, J.; Pérez Royo, F.; Tejerizo López, J.M., Curso de Derecho Tributario. Sistema tributario: Los tributos en particular, Marcial Pons, Madrid, 2010.

- Martín Queralt, Juan; Lozano Serrano, Carmelo; Casado Ollero, Gabriel; Tejerizo López, José M.: Curso de Derecho Financiero y Tributario, Ed. Tecnos, Madrid, 2010.

 
Complementària

Recomanacions
(*)La Guia docent és el document on es visualitza la proposta acadèmica de la URV. Aquest document és públic i no es pot modificar, llevat de casos excepcionals revisats per l'òrgan competent/ o degudament revisats d'acord amb la normativa vigent