DADES IDENTIFICATIVES 2011_12
Assignatura (*) DRET FINANCER I TRIBUTARI II Codi 15072025
Ensenyament
Dret (2002)
 Cicle 2n
Descriptors Crèd. Crèd. teoria Crèd. pràctics Tipus Curs Període
7.5 6 1.5 Troncal Quart Primer
Llengua d'impartició
Català
Departament Dret Privat,Processal i Financer
Coordinador/a
URQUIZU CAVALLÉ, ÁNGEL
 Adreça electrònica angel.urquizu@urv.cat
Professors/es
URQUIZU CAVALLÉ, ÁNGEL
Web
Descripció general i informació rellevant S'estudiarà la part especial del Dret Financer i Tributari bassada en els diferents tipus d'impostos.
Com a conseqüència de l'extinció del pla d'estudi que estàs cursant, en aquesta assignatura només tindràs dret a examen. Per conèixer la data de realització de l'examen consulta a l'apartat d'horaris de les assignatures. En cas d'haver de sol·licitar convocatòria extraordinària recorda que per poder matricular aquest dret d'examen hauràs de presentar una sol·licitud a la secretaria del teu Campus/Centre.

Continguts
Tema Subtema
Tema 1. INTRODUCCIÓ.
 1. Els impostos en el sistema tributari espanyol.
2. Impostos estatals.
3. Impostos autonòmics.
4. Impostos locals.
Tema 2. L'IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (I)
 1. Introducció. Les reformes de 1978, 1991, 1998 i 2004.
2. La Llei 35/2006, de 28 de novembre, que aprova la Llei de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques.
3. Naturalesa. Objecte. Àmbit d’aplicació.
4. Fet imposable. Concepte de renda. Rendes no subjectes. Atribució de rendes.
5. Rendes exemptes.
6. Subjectes passius. Criteris de subjecció.
7. Determinació de la renda.
8. Rendiments del treball. Reduccions. Despeses deduïbles. Retribucions en espècie. Reducció per obtenció de rendiments del treball.
9. Rendiments del capital immobiliari. Despeses deduïbles. Reduccions. Rendiment en cas de parentesc.
10 Rendiments del capital mobiliari. Despeses deduïbles. Reduccions.
11. Rendiments d’activitats econòmiques.
a. Determinació del rendiment net en estimació directa normal.
b. Determinació del rendiment net en estimació directa simplificada.
c. Determinació del rendiment net en estimació objectiva.
12. Guanys i pèrdues patrimonials. Normes específiques de valoració.
a. Reinversió en els supòsits de transmissió d’habitatge habitual.
b. Guanys patrimonials no justificats.
Tema 3. L'IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (II)
 1. Imputacions de rendes.
a. Imputació de rendes immobiliàries.
b. Imputació de rendes en el règim de transparència fiscal internacional.
c. Imputació de rendes per la cessió de drets d’imatge.
d. Institucions d’inversió col•lectiva.
2. Integració i compensació de rendes.
a. Integració i compensació de rendes en la base imposable general.
b. Integració i compensació de rendes en la base imposable de l’estalvi.
3. Base imposable. Règims de determinació de la base imposable.
4. La base liquidable.
a. Base liquidable general. Reduccions.
b. Compensació de bases liquidables generals negatives.
c. Base liquidable Estalvi. Reduccions.
5. Mínim personal i familiar. La reducció per quotes i aportacions a partits polítics.
6. La determinació de la quota íntegra. La residència habitual en el territori d‘una Comunitat Autònoma.
7. La quota íntegra estatal. L’escala general de l’impost i els tipus de gravamen de l’estalvi.
8. La quota íntegra autonòmica. L’escala autonòmica o complementària de l’impost i els tipus de gravamen de l’estalvi.
9. La determinació de la quota líquida. La quota líquida estatal i la quota líquida autonòmica.
10. Deduccions.
a. Deducció per inversió en habitatge habitual. El tram autonòmic de la deducció per inversió en habitatge habitual.
b. Deduccions en activitats econòmiques.
c. Deduccions per donatius.
d. Deducció per actuacions per a la protecció i difusió del Patrimoni Històric Espanyol i de les ciutats, conjunts i béns declarats Patrimoni Mundial.
e. Deducció per compte estalvi-empresa.
f. Deducció per lloguer de l’habitatge habitual.
g. Límits de determinades deduccions.
h. Deduccions pròpies de les Comunitats Autònomes.
11. La quota diferencial.
a. Deducció per doble imposició internacional.
b. Deducció per obtenció de rendiments del treball o d’activitats econòmiques.
c. Deducció per maternitat.
d. Deducció per naixement o adopció.
e. Retencions, ingressos a compte i pagaments fraccionats.
12. La tributació familiar.
13. Règim d’atribució de rendes.
14. Règim fiscal especial aplicable als treballadors desplaçats.
15. Període impositiu. Acreditament de l’impost. Imputació temporal.
16. La gestió de l’impost.
Tema 4. L'IMPOST SOBRE SOCIETATS 1. Naturalesa i caràcters.
2. Àmbit d'aplicació.
3. Fet imposable.
4. Subjectes passius.
4.1 Les persones jurídiques.
4.2 Les entitats sense personalitat jurídica.
4.3 No subjecció i exempcions.
4.4 Residència.
4.5 Domicili fiscal.
5. Base imposable. Sistemes i règims de determinació.
6. Amortitzacions.
6.1 Concepte.
6.2 Requisits.
6.3 Elements amortitzables.
6.4. Règim tributari.
6.5 Sistemes d'amortització de l'immobilitzat material.
6.6 Sistemes d'amortització de l'immobilitzat intangible.
7. Provisions.
7.1 Concepte i classes.
8. Correccions de valor
9. Tipus de gravamen i quota íntegra.
10. Deduccions de la quota íntegra.
10.1 Deduccions per evitar la doble imposició interna.
10.2 Deduccions per evitar la doble imposició internacional.
10.3 Deduccions per incentivar la realització de determinades activitats.
11. Bonificacions.
12. Retencions i ingressos a compte.
13. Pagaments fraccionats.
14. Gestió de l'impost.
15. Les empreses de reduïda dimensió.
16. Els règims especials. Enumeració i caràcters.
Tema 5. L'IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT
 1. Naturalesa. Àmbit d'aplicació.
2. Posició de l'IVA en el sistema d'imposició indirecta.
3. Fet imposable. Operacions no subjectes.
4. Exempcions. Concepte. Classificació.
5. Acreditament. Lloc de realització del fet imposable.
6. Subjectes passius.
7. Base imposable.
8. Tipus de gravamen. Quota.
9. La repercussió de l'impost. Concepte. Requisits.
10. La deducció de l'IVA. Naturalesa. Requisits. Regla de prorrata i regularització de les deduccions per béns de inversió.
11. Les devolucions de l'IVA.
12. Gestió de l'impost. Autoliquidacions. Deures formal, comptables, registrals i de facturació
Tema 6. ALTRES IMPOSTOS.
 1. Impost sobre el Patrimoni.
2. Impost sobre Successions i Donacions.
3. Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats.
4. Impostos Especials.

Atenció personalitzada
Descripció
Es realitzaran tutories sobre el seguiment de l'assignatura i la resolució de dubtes.

Avaluació
 
Altres comentaris i segona convocatòria

Tant el primera com segona convocatòria, l'assignatura s'avaluarà per la realització d'un examen sobre els continguts impartits.

Fonts d'informació
Bàsica

- Ferreiro Lapatza, J.J.; Clavijo Hernández, F.; Martín Queralt, J.; Pérez Royo, F.; Tejerizo López, J.M., Curso de Derecho Tributario. Sistema tributario: Los tributos en particular, Marcial Pons, Madrid, 2011.

- Martín Queralt, Juan; Lozano Serrano, Carmelo; Casado Ollero, Gabriel; Tejerizo López, José M.: Curso de Derecho Financiero y Tributario, Ed. Tecnos, Madrid, 2011.

 
Complementària

(*)La Guia docent és el document on es visualitza la proposta acadèmica de la URV. Aquest document és públic i no es pot modificar, llevat de casos excepcionals revisats per l'òrgan competent/ o degudament revisats d'acord amb la normativa vigent