DADES IDENTIFICATIVES 2020_21
Assignatura (*) SISTEMA TRIBUTARI Codi 15214115
Ensenyament
Grau de Dret (2009)
Cicle 1r
Descriptors Crèd. Tipus Curs Període
7 Obligatòria Quart 1Q
Llengua d'impartició
Català
Departament Dret Privat,Processal i Financer
Coordinador/a
RIVAS NIETO, MARÍA ESTELA
URQUIZU CAVALLÉ, ÁNGEL
Adreça electrònica angel.urquizu@urv.cat
estela.rivas@urv.cat
carlos.pedreno@urv.cat
Professors/es
URQUIZU CAVALLÉ, ÁNGEL
RIVAS NIETO, MARÍA ESTELA
PEDREÑO LÓPEZ, CARLES
Web
Descripció general i informació rellevant A causa de l'emergència sanitària provocada per la COVID19 poden haver-hi canvis en la docència, avaluació i calendaris del curs 2020-21. Aquests canvis s'informaran a l'espai Moodle de cada assignatura. S'estudiarà la part especial del Dret Financer i Tributari bassada en els diferents tipus de tributs.

Competències
Tipus A Codi Competències Específiques
 CE1 Utilitzar principis jurídics i valors fonamentals com a instrument de treball en la interpretació de l’ordenament jurídic
 CE2 Identificar, interpretar i utilitzar les fonts jurídiques internes, europees, internacionals i comparades
 CE3 Assessorar, mitjançar, negociar i resoldre conflictes des d’una perspectiva jurídica
 CE5 Seleccionar informació no jurídica rellevant per utilitzar-la en un context jurídic
 CE8 Reconèixer el caràcter unitari de l’ordenament jurídic i la interdisciplinarietat dels problemes jurídics
 CE11 Distingir entre el raonament jurídic i els arguments de naturalesa ètica, política, econòmica i social
Tipus B Codi Competències Transversals
Tipus C Codi Competències Nuclears

Resultats d'aprenentage
Tipus A Codi Resultats d'aprenentatge
 CE1 Genèric
 CE2 Genèric
 CE3 Argumenta amb criteri jurídic la postura adoptada per a la resolució de conflictes que es plantegin en la pràctica professional
 CE5 És capaç d’identificar elements no jurídics amb incidència en la resolució de qüestions jurídiques
 CE8 Genèric
 CE11 Genèric
Tipus B Codi Resultats d'aprenentatge
Tipus C Codi Resultats d'aprenentatge

Continguts
Tema Subtema
Tema 1. INTRODUCCIÓ.
1. Els impostos en el sistema tributari espanyol.
2. Impostos estatals.
3. Impostos autonòmics.
4. Impostos locals.

Tema 2. L'IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (I)
1. Introducció. Les reformes de 1978, 1991, 1998 i 2004.
2. La Llei 35/2006, de 28 de novembre, que aprova la Llei de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques.
3. Naturalesa. Objecte. Àmbit d’aplicació.
4. Fet imposable. Concepte de renda. Rendes no subjectes. Atribució de rendes.
5. Rendes exemptes.
6. Subjectes passius. Criteris de subjecció.
7. Determinació de la renda.
8. Rendiments del treball. Reduccions. Despeses deduïbles. Retribucions en espècie. Reducció per obtenció de rendiments del treball.
9. Rendiments del capital immobiliari. Despeses deduïbles. Reduccions. Rendiment en cas de parentesc.
10 Rendiments del capital mobiliari. Despeses deduïbles. Reduccions.
11. Rendiments d’activitats econòmiques.
a. Determinació del rendiment net en estimació directa normal.
b. Determinació del rendiment net en estimació directa simplificada.
c. Determinació del rendiment net en estimació objectiva.
12. Guanys i pèrdues patrimonials. Normes específiques de valoració.
a. Reinversió en els supòsits de transmissió d’habitatge habitual.
b. Guanys patrimonials no justificats.
Tema 3. L'IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (II)
1. Imputacions de rendes.
2. Integració i compensació de rendes.
a. Integració i compensació de rendes en la base imposable general.
b. Integració i compensació de rendes en la base imposable de l’estalvi.
3. Base imposable. Règims de determinació de la base imposable.
4. La base liquidable.
a. Base liquidable general. Reduccions.
b. Compensació de bases liquidables generals negatives.
c. Base liquidable Estalvi. Reduccions.
5. Mínim personal i familiar. La reducció per quotes i aportacions a partits polítics.
6. La determinació de la quota íntegra. La residència habitual en el territori d‘una Comunitat Autònoma.
7. La quota íntegra estatal. L’escala general de l’impost i els tipus de gravamen de l’estalvi.
8. La quota íntegra autonòmica. L’escala autonòmica o complementària de l’impost i els tipus de gravamen de l’estalvi.
9. La determinació de la quota líquida. La quota líquida estatal i la quota líquida autonòmica.
10. Deduccions.
11. La quota diferencial.
12. La tributació familiar.
13. Règim d’atribució de rendes.
14. Règim fiscal especial aplicable als treballadors desplaçats.
15. Període impositiu. Acreditament de l’impost. Imputació temporal.
16. La gestió de l’impost.
Tema 4. L'IMPOST SOBRE SOCIETATS 1.Introducció. La llei 27/2014 de 27 de novembre
2. Naturalesa i caràcters.
3. Àmbit d'aplicació.
4. Fet imposable.
5. Subjectes passius.
5.1 Les persones jurídiques.
5.2 Les entitats sense personalitat jurídica.
5.3 No subjecció i exempcions.
5.4 Residència.
5.5 Domicili fiscal.
6. Base imposable. Sistemes i règims de determinació.
7. Amortitzacions.
7.1 Concepte.
7.2 Requisits.
7.3 Elements amortitzables.
7.4. Règim tributari.
7.5 Sistemes d'amortització de l'immobilitzat material.
7.6 Sistemes d'amortització de l'immobilitzat intangible.
8. Provisions.
8.1 Concepte.
8.2 Classes.
9. Correccions de valor
10. Tipus de gravamen
11. Quota íntegra.
12. Deduccions de la quota íntegra.
12.1 Deduccions per evitar la doble imposició interna.
12.2 Deduccions per evitar la doble imposició internacional.
12.3 Deduccions per incentivar la realització de determinades activitats. Concepte, classes i límits
13. Bonificacions.
14. Retencions i ingressos a compte.
15. Pagaments fraccionats.
16. Gestió de l'impost.
17. Les empreses de reduïda dimensió.
18. Els règims especials.
Tema 5. L'IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT
1. Naturalesa. Àmbit d'aplicació.
2. Posició de l'IVA en el sistema d'imposició indirecta.
3. Fet imposable. Operacions no subjectes.
4. Exempcions. Concepte. Classificació.
5. Acreditament. Lloc de realització del fet imposable.
6. Subjectes passius.
7. Base imposable.
8. Tipus de gravamen. Quota.
9. La repercussió de l'impost. Concepte. Requisits.
10. La deducció de l'IVA. Naturalesa. Requisits. Regla de prorrata i regularització de les deduccions per béns de inversió.
11. Les devolucions de l'IVA.
12. Gestió de l'impost. Autoliquidacions. Deures formal, comptables, registrals i de facturació
Tema 6. ALTRES IMPOSTOS.

Planificació
Metodologies  ::  Proves
  Competències (*) Hores a classe
Hores fora de classe
(**) Hores totals
Activitats Introductòries
2 0 2
Sessió Magistral
CE1
CE8
58 29 87
Resolució de problemes, exercicis a l'aula ordinària
CE3
CE5
25 25 50
Treballs
CE2
12 18 30
Atenció personalitzada
2 0 2
 
Proves objectives de tipus test
CE3
CE5
2 0 2
Proves pràctiques
CE5
2 0 2
 
(*) En el cas de docència no presencial, són les hores de treball amb suport vitual del professor.
(**) Les dades que apareixen a la taula de planificació són de caràcter orientatiu, considerant l’heterogeneïtat de l’alumnat

Metodologies
Metodologies
  Descripció
Activitats Introductòries En les sessions inicials s'explicarà el funcionament de l'assignatura i es farà una introducció al sistema tributari espanyol
Sessió Magistral Part del temari s'explicarà de forma magistral pel professor a l'aula.
Resolució de problemes, exercicis a l'aula ordinària Per a la liquidació del impostos es realitzan diversos casos pràctics sobre resolució de problemes a l'aula
Treballs Es realitzarà un treball d'investigació sobre el contingut del temari de l'assignatura.
Atenció personalitzada Es resoldran els dubtes plantejats

Atenció personalitzada
Descripció

Es realitzaran tutories sobre el seguiment de l'assignatura i la resolució de dubtes.

Els horaris de tutoria dels professors implicats són publicats pel Departament de Dret Privat, Processal i Financer.

Avaluació
Metodologies Competències Descripció Pes        
Treballs
CE2
Es valora el treball col·laboratiu, i l'exposició oral del mateix 20%
Proves objectives de tipus test
CE3
CE5
Prova teòrica tipus test 40%
Proves pràctiques
CE5
Prova pràctica sobre la resolució d'una liquidació d'IRPF i/o IS 40%
Altres  
 
Altres comentaris i segona convocatòria

En la segona convocatòria es tornaran a avaluar exclusivament les proves no superades en la primera convocatòria. La nota final serà el resultat de sumar la nota corresponent a les proves superades en primera convocatòria, més les notes obtingudes en la segona convocatòria.

Durant la realització d'activitats i proves avaluatives a l'aula, l'alumne no podrà portar cap tipus de dispositiu de comunicació, transmissió i emmagatzemament de dades que no estigui expressament autoritzat per a la prova. La realització demostrativament fraudulenta d'alguna activitat avaluativa d'alguna assignatura tant en suport material com virtual i electrònic comporta a l'estudiant la nota de suspens d'aquesta activitat avaluativa.

A causa de l'emergència sanitària provocada per la COVID19 poden haver-hi canvis en la docència, avaluació i calendaris del curs 2020-21. Aquests canvis s'informaran a l'espai Moodle de cada assignatura.


Fonts d'informació

Bàsica , , ,

- Martín Queralt, Juan; Lozano Serrano, Carmelo; Casado Ollero, Gabriel; Tejerizo López, José M.: Manual de Derecho Tributario, Parte Especial, Ed. Aranzadi, Madrid, última edició.

- Pérez Royo, Fernando (director): Curso de Derecho Tributario, Parte Especial, Ed. Tecnos, Madrid, última edició.

 

Complementària

Recomanacions


Assignatures que es recomana haver cursat prèviament
DRET FINANCER/15214114
(*)La Guia docent és el document on es visualitza la proposta acadèmica de la URV. Aquest document és públic i no es pot modificar, llevat de casos excepcionals revisats per l'òrgan competent/ o degudament revisats d'acord amb la normativa vigent