DADES IDENTIFICATIVES 2023_24
Assignatura (*) LA PLANIFICACIÓ TRIBUTÀRIA DE L'EMPRESA Codi 15214255
Ensenyament
Grau en Dret (2009)
 Cicle 1r
Descriptors Crèd. Tipus Curs Període
4 Optativa 1Q
Llengua d'impartició
Català
Departament Dret Privat,Processal i Financer
Coordinador/a
VILLCA POZO, MILENKA
URQUIZU CAVALLÉ, ÁNGEL
 Adreça electrònica angel.urquizu@urv.cat
Professors/es
URQUIZU CAVALLÉ, ÁNGEL
Web
Descripció general i informació rellevant <div>En aquesta assignatura es tracta la possible planificació tributària, a nivell internacional, de les persones físiques o jurídiques que obtenen rendes, o tenen un patrimoni, a l'estranger, en l'àmbit empresarial, i les diferents situacions que comporten l'aplicació dels Convenis per evitar la doble imposició internacional.</div><div><br /></div><div><br /></div>

Competències
Tipus A Codi Competències Específiques
 CE1 Utilitzar principis jurídics i valors fonamentals com a instrument de treball en la interpretació de l’ordenament jurídic
 CE3 Assessorar, mitjançar, negociar i resoldre conflictes des d’una perspectiva jurídica
 CE4 Identificar qüestions jurídiques a partir d’un conjunt complex de fets no estructurats jurídicament
Tipus B Codi Competències Transversals
Tipus C Codi Competències Nuclears

Resultats d'aprenentage
Tipus A Codi Resultats d'aprenentatge
 CE1 Genèric
 CE3 Dóna resposta a un problema plantejat aplicant la normativa, la jurisprudència i la doctrina autoritzada
 CE4 Identifica les institucions jurídiques aplicables a un conjunt de fets o problemes jurídics
Tipus B Codi Resultats d'aprenentatge
Tipus C Codi Resultats d'aprenentatge

Continguts
Tema Subtema
1. Introducció. 1. La doble imposició jurídica internacional.
2. Els Convenis per evitar la doble imposició internacional.
3. El Model de Conveni de l'OCDE.
3. El CDI subscrits per Espanya.
2. Àmbit d'aplicació dels CDI. 1. Persones compreses.
2. Impostos compresos.
3. Definicions generals.
4. Resident.
5. Establiment permanent.
3. Imposició de les rendes. 1. Rendes immobiliàries.
2. Beneficis d'activitats econòmiques.
3. Empreses associades.
4. Dividends.
5. Interessos.
6. Cànons.
7. Guanys de capital.
8. Rendes dels treball per compte aliena.
9. Honoraris de consellers.
10. Artistes i esportistes.
11. Pensions.
12. Funció pública.
13. Estudiants.
14. Altres rendes.
4. Imposició del patrimoni. Patrimoni.
5. Mètodes per evitar la doble imposició. 1. Mètode d'exempció.
2. Mètode d'imputació o de crèdit fiscal.
6. Disposicions especials i finals. 1. No discriminació.
2. Procediment amistós.
3. Intercanvi d'informació.
4. Assistència a la recaptació d'impostos.
5. Membres de missions diplomàtiques i d'oficines consulars.
6. Dret als beneficis del Conveni.
7. Extensió territorial.

Planificació
Metodologies  ::  Proves
  Competències (*) Hores a classe
 Hores fora de classe
 (**) Hores totals
Activitats Introductòries
3 0 3
Sessió Magistral
CE3
CE4
 18 30 48
Treballs
CE1
CE4
 10 30 40
Atenció personalitzada
2 0 2
 
Proves de desenvolupament
CE4
 2 5 7
 
(*) En el cas de docència no presencial, són les hores de treball amb suport vitual del professor.
(**) Les dades que apareixen a la taula de planificació són de caràcter orientatiu, considerant l’heterogeneïtat de l’alumnat

Metodologies
Metodologies
  Descripció
Activitats Introductòries Classe inicial per explicar el funcionament de l'assignatura i conceptes bàsics i essencials.
Sessió Magistral Sessions específiques sobre aspectes rellevants de planificació tributària internacional.
Treballs Realització d'un treball individual. S'analitzarà d'un dels temes o punts tractats en l'assignatura un aspecte o qüestió que en l'aplicació pràctica planteja dificultats, aportant les seves conclusions.
Atenció personalitzada Es realitzarà tutories individuals per resoldre dubtes i consultes.

Atenció personalitzada
Descripció

Es realitzarà tutories per a orientar a l'alumnat en les seves dubtes sobre l'assignatura i el treball.


Avaluació
Metodologies Competències Descripció Pes        
Treballs
CE1
CE4
 Es realitzarà un treball escrit, on es tindrà en compte la capacitat de l'estudiant per a tractar fonts legals i analitzar-los a fons a fi de construir judicis crítics. A més, es realitzarà una exposició oral del treball realitzat. 40%
Proves de desenvolupament
CE4
 Es realitzarà una prova on es resoldran dos qüestions teòriques relacionades amb la planificació tributària de l'empresa 60%
Altres  
 
Altres comentaris i segona convocatòria

Pel que fa a la segona convocatòria, l'alumnat haurà de realitzar una única prova de desenvolupament, on es resoldran dos qüestions teòriques relacionades amb la planificació tributària de l'empresa.

Durant la realització d'activitats i proves avaluatives a l'aula, l'alumnat no podrà portar cap tipus de dispositiu de comunicació, transmissió i emmagatzemament de dades que no estigui expressament autoritzat per a la prova. La realització demostrativament fraudulenta d'alguna activitat avaluativa d'alguna assignatura tant en suport material com virtual i electrònic comporta a l'estudiant la nota de suspens d'aquesta activitat avaluativa.


Fonts d'informació

Bàsica

Arespacochaga, J.: Planificación fiscal internacional, ed. Marcial Pons, Madrid, 1996.

Calderón Carrero, José Manuel (coordinador), Convenios Fiscales Internacionales, CISS, Valencia, 2005.

Carmona Fernández, Néstor (coordinador), Convenios fiscales internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea, Wolters Kluwer, CISS, Madrid, 2014.

Collado Yurrita, Miguel Ángel (director), Estudios sobre Fiscalidad internacional y comunitaria, Universidad de Castilla-La Mancha, Centro Internacional de Estudios Fiscales, Colex, Madrid 2005.

Falcón y Tella, Ramón; PULIDO GUERRA, Elvira, Derecho fiscal internacional, Ed. Marcial Pons, Madrid, 2013.

García Novoa, César, 4ª Revolución Industrial: la fiscalidad de la sociedad digital y tecnológica en España y Latinoamérica; Ed. Aranzadi, 2019.

González Poveda, victoriano y González-Poveda González, Lourdes, Tratados y Convenios Internaciones en materia tributaria, ed. CISS, Bilbao, 1997.

Malherbe, Jacques, Tax Amnesties, Wolters Kluwer Law International, Netherlands, 2011.

Medina Cepero, Juan Ramón, Los Convenios para evitar la doble imposición, ed. Trivium, Madrid, 2001.

MODELO DE CONVENIO TRIBUTARIO SOBRE LA RENTA Y SOBRE EL PATRIMONIO, Versión Abreviada (21 de noviembre de 2017), Instituto de Estudios Fiscales, OCDE, Madrid 2019.

Ribes Ribes, Aurora, Convenios para evitar la doble imposición internacional: interpretación, procedimiento amistoso y arbitraje, ed. Edersa, Madrid, 2003.

Rivas Nieto, M. Estela y Urquizu Cavallé, Ángel, Convenio para evitar la doble imposición internacional entre España y México, ed. Marcial Pons, Madrid, 2004.

Ruiz García, José Ramón, y Calderón Carrero, José Manuel (coordinadores): Comentarios a los Convenios para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal concluidos por España, Fundación Pedro Barrié de la Maza-Instituto de Estudios Económicos de Galicia, La Coruña, 2004.

Serrano Antón, Fernando (coordinador), Fiscalidad internacional, ed. Centro de Estudios Financieros, Madrid, 2019.

Urquizu Cavallé, Ángel: La inversión empresarial en la República de Panamá: Sistema Tributario, plataformas jurídicas y convenios para evitar la doble imposición internacional, Ed. Bosch, Barcelona, 2013.

Urquizu Cavallé, Ángel: Aspectos tributarios de las relaciones comerciales entre China y España, Thomson Reuters Aranzadi, Pamplona, 2021.
Complementària

Recomanacions

Assignatures que es recomana cursar simultàniament
SISTEMA TRIBUTARI/15214115

Assignatures que es recomana haver cursat prèviament
DRET FINANCER/15214114
(*)La Guia docent és el document on es visualitza la proposta acadèmica de la URV. Aquest document és públic i no es pot modificar, llevat de casos excepcionals revisats per l'òrgan competent/ o degudament revisats d'acord amb la normativa vigent