DATOS IDENTIFICATIVOS 2023_24
Asignatura (*) LA PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA DE LA EMPRESA Código 15214255
Titulación
Grado en Derecho (2009)
 Ciclo 1º
Descriptores Cr.totales Tipo Curso Periodo
4 Optativa 1Q
Lengua de impartición
Català
Departamento Derecho Privado, Procesal y Financiero
Coordinador/a
VILLCA POZO, MILENKA
URQUIZU CAVALLÉ, ÁNGEL
 Correo-e angel.urquizu@urv.cat
Profesores/as
URQUIZU CAVALLÉ, ÁNGEL
Web
Descripción general e información relevante <div><p class="MsoNormal">En esta asignatura se trata la posible planificación tributaria, a nivel internacional, de las personas físicas o jurídicas que obtienen rentas, o tienen un patrimonio, en el extranjero, en el ámbito empresarial, y las diferentes situaciones que conllevan la aplicación de los Convenios para evitar la doble imposición internacional.</p></div><div><br /></div><div><br /></div>

Competencias
Tipo A Código Competencias Específicas
 CE1 Utilizar principios jurídicos y valores fundamentales como instrumento de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico
 CE3 Asesorar, mediar, negociar y resolver conflictos desde una perspectiva jurídica
 CE4 Identificar cuestiones jurídicas a partir de un conjunto complejo de hechos no estructurados jurídicamente
Tipo B Código Competencias Transversales
Tipo C Código Competencias Nucleares

Resultados de aprendizaje
Tipo A Código Resultados de aprendizaje
 CE1 Genérico
 CE3 Da respuesta a un problema planteado aplicando la normativa, la jurisprudencia y la doctrina autorizada
 CE4 Identifica las instituciones jurídicas aplicables a un conjunto de hechos o problemas jurídicos
Tipo B Código Resultados de aprendizaje
Tipo C Código Resultados de aprendizaje

Contenidos
tema Subtema
1. Introducción. 1. La doble imposición jurídica internacional.
2. Los Convenios para evitar la doble imposición internacional.
3. El Modelo de Convenio de la OCDE.
3. El CDI suscritos por España.
2. Ámbito de aplicación de los CDI. 1. Personas comprendidas.
2. Impuestos comprendidos.
3. Definiciones generales.
4. Residente.
5. Establecimiento permanente.
3. Imposición de las rentas. 1. Rentas inmobiliarias.
2. Beneficios de actividades económicas.
3. Empresas asociadas.
4. Dividendos.
5. Intereses.
6. Cánones.
7. Ganancias de capital.
8. Rentas del trabajo por cuenta ajena.
9. Honorarios de consejeros.
10. Artistas y deportistas.
11. Pensiones.
12. Función pública.
13. Estudiantes.
14. Otras rentas.
4. Imposición del patrimonio. Patrimonio.
5. Métodos para la eliminación de la doble imposición. 1. Método de exención fiscal
2. Método de crédito o imputación fiscal
6. Disposiciones especiales i finales. 1. No discriminación.
2. Procedimiento de mutuo acuerdo.
3. Intercambio de información.
4. Asistencia en el cobro de impuestos.
5. Miembros de misiones diplomáticas y de oficinas consulares.
6. Derecho a los beneficios del convenio.
7. Extensión territorial.

Planificación
Metodologías  ::  Pruebas
  Competencias (*) Horas en clase
 Horas fuera de clase
 (**) Horas totales
Actividades introductorias
3 0 3
Sesión magistral
CE3
CE4
 18 30 48
Trabajos
CE1
CE4
 10 30 40
Atención personalizada
2 0 2
 
Pruebas de desarrollo
CE4
 2 5 7
 
(*) En el caso de docencia no presencial, serán las horas de trabajo con soporte virtual del profesor.
(**) Los datos que aparecen en la tabla de planificación son de carácter orientativo, considerando la heterogeneidad de los alumnos

Metodologías
Metodologías
  descripción
Actividades introductorias Clase inicial para explicar el funcionamiento de la asignatura y conceptos básicos y esenciales.
Sesión magistral Sesiones específicas sobre aspectos relevantes de planificación tributaria internacional.
Trabajos Realización de un trabajo individual. Se analizará de uno de los temas o puntos tratados en la asignatura un aspecto o cuestión que en su aplicación práctica plantea dificultades, aportando sus conclusiones.
Atención personalizada Se realizará tutorías individuales para resolver dudas y consultas.

Atención personalizada
descripción

Se realizará tutorías para orientar al alumnado en sus dudas sobre la asignatura y el trabajo.


Evaluación
Metodologías Competencias descripción Peso        
Trabajos
CE1
CE4
 Es realitzarà un treball escrit, on es tindrà en compte la capacitat de l'estudiant per a tractar fonts legals i analitzar-los a fons a fi de construir judicis crítics. A més, es realitzarà una exposició oral del treball realitzat. 40%
Pruebas de desarrollo
CE4
 Es realitzarà una prova on es resoldran dos qüestions teòriques relacionades amb la planificació tributària de l'empresa 60%
Otros  
 
Otros comentarios y segunda convocatoria

En cuanto a la segunda convocatoria, el alumnado deberá realizar una única prueba de desarrollo, en la que se resolverán dos cuestiones teóricas relacionadas con la planificación tributaria de la empresa.

Durante la realización de actividades y pruebas evaluativas en el aula, el alumnado no podrá llevar ningún tipo de dispositivo de comunicación, transmisión y almacenamiento de datos que no esté expresamente autorizado para la prueba. La realización demostrativa fraudulenta de alguna actividad valorativa de alguna actividad asignada en material de soporte virtual y electrónico comporta al estudiante la nota de suspensión de la actividad valorativa.

Fuentes de información

Básica

Arespacochaga, J.: Planificación fiscal internacional, ed. Marcial Pons, Madrid, 1996.

Calderón Carrero, José Manuel (coordinador), Convenios Fiscales Internacionales, CISS, Valencia, 2005.

Carmona Fernández, Néstor (coordinador), Convenios fiscales internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea, Wolters Kluwer, CISS, Madrid, 2014.

Collado Yurrita, Miguel Ángel (director), Estudios sobre Fiscalidad internacional y comunitaria, Universidad de Castilla-La Mancha, Centro Internacional de Estudios Fiscales, Colex, Madrid 2005.

Falcón y Tella, Ramón; PULIDO GUERRA, Elvira, Derecho fiscal internacional, Ed. Marcial Pons, Madrid, 2013.

García Novoa, César, 4ª Revolución Industrial: la fiscalidad de la sociedad digital y tecnológica en España y Latinoamérica; Ed. Aranzadi, 2019.

González Poveda, victoriano y González-Poveda González, Lourdes, Tratados y Convenios Internaciones en materia tributaria, ed. CISS, Bilbao, 1997.

Malherbe, Jacques, Tax Amnesties, Wolters Kluwer Law International, Netherlands, 2011.

Medina Cepero, Juan Ramón, Los Convenios para evitar la doble imposición, ed. Trivium, Madrid, 2001.

MODELO DE CONVENIO TRIBUTARIO SOBRE LA RENTA Y SOBRE EL PATRIMONIO, Versión Abreviada (21 de noviembre de 2017), Instituto de Estudios Fiscales, OCDE, Madrid 2019.

Ribes Ribes, Aurora, Convenios para evitar la doble imposición internacional: interpretación, procedimiento amistoso y arbitraje, ed. Edersa, Madrid, 2003.

Rivas Nieto, M. Estela y Urquizu Cavallé, Ángel, Convenio para evitar la doble imposición internacional entre España y México, ed. Marcial Pons, Madrid, 2004.

Ruiz García, José Ramón, y Calderón Carrero, José Manuel (coordinadores): Comentarios a los Convenios para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal concluidos por España, Fundación Pedro Barrié de la Maza-Instituto de Estudios Económicos de Galicia, La Coruña, 2004.

Serrano Antón, Fernando (coordinador), Fiscalidad internacional, ed. Centro de Estudios Financieros, Madrid, 2019.

Urquizu Cavallé, Ángel: La inversión empresarial en la República de Panamá: Sistema Tributario, plataformas jurídicas y convenios para evitar la doble imposición internacional, Ed. Bosch, Barcelona, 2013.

Urquizu Cavallé, Ángel: Aspectos tributarios de las relaciones comerciales entre China y España, Thomson Reuters Aranzadi, Pamplona, 2021.
Complementaria

Recomendaciones

Asignaturas que se recomienda cursar simultáneamente
SISTEMA TRIBUTARIO/15214115

Asignaturas que se recomienda haber cursado previamente
DERECHO FINANCIERO/15214114
(*)La Guía docente es el documento donde se visualiza la propuesta académica de la URV. Este documento es público y no es modificable, excepto en casos excepcionales revisados por el órgano competente o debidamente revisado de acuerdo la normativa vigente.