DADES IDENTIFICATIVES 2011_12
Assignatura (*) LA FISCALITAT INTERNACIONAL Codi 15605118
Ensenyament
Dret de l'Empresa i la Contractació (2009)
 Cicle 2n
Descriptors Crèd. Tipus Curs Període
3 Obligatòria Segon Únic anual
Llengua d'impartició
Català
Departament Dret Privat,Processal i Financer
Coordinador/a
RIVAS NIETO, MARÍA ESTELA
 Adreça electrònica estela.rivas@urv.cat
Professors/es
RIVAS NIETO, MARÍA ESTELA
Web
Descripció general i informació rellevant S'estudiarà la tributació internacional de les rendes obtingudes per les persones físiques i jurídiques, desde la vessant dels Convenis per evitar la doble imposició i de l'Impost sobre la Renda de No Residents. Es tracta d'una assignatura semi presencial

Competències
Tipus A Codi Competències Específiques
  Comú
  AC2 Conèixer i analitzar el dret empresarial i contractual des d'una visió interdisciplinar dels problemes jurídics
  AC8 Dominar les noves tecnologies dins de l'àmbit empresarial i de la contractació
  AC9 Actuar com a assessor jurídic d'empreses a nivell nacional, europeu i internacional
Tipus B Codi Competències Transversals
  Comú
  BC2 Treballar de forma autònoma, amb responsabilitat, interès i iniciativa
  BC3 Resoldre problemes jurídics de manera efectiva
  BC4 Transferibilitat. Aplicar coneixements i habilitats en entorns nous o no familiars i en contextos multidisciplinars relatius a la seva àrea específica
  BC13 Domini de les eines jurídiques, com la bibliografia, la jurisprudència i els recursos científics
Tipus C Codi Competències Nuclears
  Comú
  CC2 Ús de les eines específiques TIC per al desenvolupament professional derivat del curs de postgrau
  CC4 Desenvolupametn d'habilitats informacionals

Objectius d'aprenentatge
Objectius Competències
1. Conèixer les fonts bàsiques de la tributació de les empreses AC2
AC9
 BC13
 CC4
2. Aplicar els diferents tributs a l'àmbit empresarial des d'una vessant internacional AC8
AC9
 BC2
BC3
 CC4
3. Decidir la tributació més favorable per a l'empresari AC9
 BC4
 CC2

Continguts
Tema Subtema
LA TRIBUTACIÓ EMPRESARIAL
A NIVELL INTERNACIONAL.
 Impost sobre la renda de no residents (IRNR)

1. Naturalesa i àmbit d'aplicació.

2. Elements personals.
2.1 Contribuent
2.2 Representant
2.3 Domicili fiscal

3.Fet imposable
3.1 Rentes obtingudes en territori espanyol
3.2 Rendes exemptes

4. Formes de sujecció
4.1 Rendes obtingudes amb establiment permanent (base imposable, tipus de gravamen, meritament, periode impositiu, declaració)
4.2 Rendes obtingudes sense establiment permanent (base imposable, tipus de gravamen, meritament, periode impositiu, declaració)

5. Gravamen Especial de Bens Immobles d'entitats no residents

6. Obligacions formals
CONVENIS PER EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓ. 1. Model OCDE.

2. Convenis signats per Espanya.

3. Anàlisis dels Convenis: conceptes Estat de residència, Estat de la font, establiment permanent, persona física, persona jurídica...

4. Aplicació dels Convenis: interessos, dividens, cànons, remuneracions per treball depedent, indepedent, pensions, directius, estudiants, artistes, esportistes, claúsules per evitar la doble imposició, procediment amistós...
Les Empreses offshore. Tributació real i efectiva de les empreses

Planificació
Metodologies  ::  Proves
  Competències (*) Hores a classe Hores fora de classe (**) Hores totals
Activitats Introductòries
2 0 2
 
Sessió Magistral
5 0 5
Pràctiques a través de TIC
20 29 49
Seminaris
6 2 8
Treballs
0 10 10
 
Atenció personalitzada
1 0 1
 
 
(*) En el cas de docència no presencial, són les hores de treball amb suport vitual del professor.
(**) Les dades que apareixen a la taula de planificació són de caràcter orientatiu, considerant l’heterogeneïtat de l’alumnat

Metodologies
Metodologies
  Descripció
Activitats Introductòries Classe inicial per explicar el funcionament de l'assignatura i conceptes bàsics i essencials.
Sessió Magistral Es faran sessions magistrals per explicar els fonaments del Dret Financer i Tributari Internacional
Pràctiques a través de TIC Es realitzaran tres pràctiques sobre el contingut del temari
Seminaris Es realitzaran seminaris per la posada en comú de les pràctiques
Treballs Treball de recerca sobre l'anàlisis d'un article d'un Conveni per evitar la doble imposició signat per Espanya explicant el seu contingut, regulació, aplicació als dos Estats contratants, la realitat económica i jurídica, la problemàtica en la seva aplicació, crítiques,...

Atenció personalitzada
 
Pràctiques a través de TIC
Atenció personalitzada
Treballs
Descripció
Seguiment del treball a desenvolupar en l'assignatura i resolució de dubtes, ja que es tracta eminentment d'una assignatura semi presencial.

Avaluació
  Descripció Pes
Pràctiques a través de TIC Es valoraran les tres pràctiques realitzades durant el curs acadèmic: la seva argumentació jurídica, la seva presentació i la seva justificació 75 %
Treballs Es valorarà l'activitat de l'alumne en relació a la resolució de problemes, l'esforç en el treball, la presa de decisions, el desenvolupament del contingut del treball, la coherència i la presentació del treball escrit d’acord amb les normes indicades i la presentació dels materials. 25 %
Altres

Es tindrà en compte l'assistència de l'alumne a les sessions presencials
 
Altres comentaris i segona convocatòria

Fonts d'informació

Bàsica

- Arespacochaga, J., Planificación fiscal internacional , ed. Marcial Pons, Madrid, 1996.

- Comentarios al Modelo de Convenio de la OCDE . Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE.

- Ferreiro Lapatza, José Juan; Clavijo Hernández, Francisco; Martín Queralt, Juan; Pérez Royo, Fernando; y Tejerizo López, José Manuel, Curso de Derecho Tributario, Parte especial, Sistema tributario: Los Tributos en particular , Ed. Marcial Pons, Madrid, Barcelona, 2010.

- González Poveda, Victorianoy González Poveda, Lourdes, Tratados y Convenios Internaciones en materia tributaria, ed. CISS, Bilbao, 1997.

- Jaramillo Salgado, J. F., Pagès i Galtés, J, Rivas Nieto, E. y Urquizu Cavallé, C onvenio para evitar la doble imposición internacional entre España y Ecuador , ed. Marcial Pons, Madrid, Barcelona, 2006.

- Lucas Durán, Manuel, Fis calidad internacional de rentas financieras , ed. Edersa, Madrid, 2001.

- Medina Cepero, J. Los Convenios para evitar la doble imposición, ed. Trivium, Madrid, 2001.

- Ribes Ribes, Aurora, Convenios para evitar la doble imposición internacional: interpretación, procedimientoamistoso y arbitraje , ed. Edersa, Madrid, 2003.

- Rivas Nieto, E. y Urquizu Cavallé, Convenio para evitar la doble imposición internacional entre España y México , ed. Marcial Pons, Madrid, Barcelona, 2004.

- Rosembuj Erujimovich, Tulio, Fiscalidad internacional , ed. Marcial Pons, Instituto de Fiscalidad Internacional, Madrid, 1998. También Derecho fiscal internacional , ed. El Fisco, Barcelona, 2001.

- Sammarco, Maximiliano y Domingo Pérez, Guillem, España: puente europeo hacia Latinoamérica. Una visión de la planificación jurídico-tributaria en la internacionalización delas empresas , ed. Bosch, Barcelona, 2001.
Complementària

Recomanacions
(*)La Guia docent és el document on es visualitza la proposta acadèmica de la URV. Aquest document és públic i no es pot modificar, llevat de casos excepcionals revisats per l'òrgan competent/ o degudament revisats d'acord amb la normativa vigent