DADES IDENTIFICATIVES 2019_20
Assignatura (*) FISCALITAT DE L'EMPRESA Codi 15655102
Ensenyament
Dret de l'Empresa i de la Contractació (2012)
Cicle 2n
Descriptors Crèd. Tipus Curs Període
5 Obligatòria Primer Juny, Jul., Set.
Llengua d'impartició
Castellà
Departament Dret Privat,Processal i Financer
Coordinador/a
ISERN SALVAT, MARIA ROSA
MILÀ BARNÉS, XAVIER
GÓMEZ BUENDIA, MARIA DEL CARMEN
SIMON MORENO, HECTOR
VILLCA POZO, MILENKA
URQUIZU CAVALLÉ, ÁNGEL
Adreça electrònica carmen.gomez@urv.cat
xavier.mila@urv.cat
Professors/es
GÓMEZ BUENDIA, MARIA DEL CARMEN
MILÀ BARNÉS, XAVIER
Web http://http://www.urv.cat/mudec/
Descripció general i informació rellevant

Competències
Tipus A Codi Competències Específiques
 A3 Interpretar i aplicar les normes pròpies de l'empresa i dels negocis per a fer front i resoldre la complexitat del tràfic jurídic empresarial
 A4 Reconèixer els continguts jurídics de la contractació i les operacions característiques de l'àmbit empresarial, les seves implicacions laborals, tributàries i processals i la seva perspectiva internacional
Tipus B Codi Competències Transversals
 CT1 Desenvolupar l'autonomia suficient per a treballar en projectes d'investigació i col·laboracions científiques o tecnològiques dins el seu àmbit tècnic
 CT2 Formular valoracions a partir de la gestió i ús eficient de la informació
 CT3 Resoldre problemes complexos de forma crítica, creativa i innovadora en contextos multidisciplinars
Tipus C Codi Competències Nuclears

Resultats d'aprenentage
Tipus A Codi Resultats d'aprenentatge
 A3 Aplica els diferents tributs en l'àmbit empresarial
Coneix les fonts bàsiques de la planificació tributària de l'empresa
Adquireix els coneixements sobre la tributació de l'empresa
Decideix la tributació més favorable per a l'empresari
 A4 Identifica els tributs aplicables en l'àmbit empresarial
Comprèn la tributació directa i indirecta que afecta a l'àmbit empresarial
Analitza la imposició real i efectiva de l'empresa
Compara la tributació dels diferents tipus d'empreses
S'implica en els diferents àmbits de planificació tributària empresarial
Dóna resposta als problemes fiscals de les diferents empreses
Tipus B Codi Resultats d'aprenentatge
 CT1 Planifica i desenvolupa de forma autònoma, organitzada i científica el projecte
 CT2 Crea informació amb les eines i els formats adients a la situació comunicativa i ho fa de manera honesta
 CT3 Avalua el model proposat i el contrasta amb el context real d'aplicació i és capaç de trobar limitacions i proposar millores
Tipus C Codi Resultats d'aprenentatge

Continguts
Tema Subtema
1. ASPECTES GENERALS DE LA TRIBUTACIÓ EMPRESARIAL. 1. Objecte.
2. Àmbit espacial d'aplicació.
3. L'exercici de l'activitat financera que afecta a l'empresa.
4. Tributació de l'empresa.: persona jurídica.
5. Tributació de l'empresa.: entitats sense personalitat jurídica.
6. Tributació de l'empresa.: persones físiques.
7. Tributació dels rendiments d'activitats econòmiques.
2. L´IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES 1. Tributació individual de residents.
2. Base imposable: Rendiments d'activitats econòmiques.
3. Determinació del rendiment net en estimació directa normal.
3.1. Àmbit d'aplicació.
3.2. Renúncia i exclusió.
3.3. Determinació del rendiment.
4. Determinació del rendiment net en estimació directa simplificada.
4.1. Àmbit d'aplicació.
4.2. Renúncia i exclusió.
4.3. Determinació del rendiment.
4.4. Especialitats.
5. Determinació del rendiment net en estimació objectiva.
5.1. Àmbit d'aplicació.
5.2. Renúncia i exclusió.
5.3. Determinació del rendiment.
a. Rendiment net previ.
b. Rendiment net minorat.
c. Rendiment net de mòduls.
5.4. Coordinació amb el règim d'estimació objectiva de l'IVA.
5.5. Especialitats de les activitats econòmiques ramaderia, agricultura i pesca.
6. Base imposable. Meritació. Quota.
7. Deduccions dels rendiments d'activitats econòmiques.
8. Tributació de no residents.
9.Gestió de l'impost. Declaració. Retencions i ingressos a compte. Especial referència als Pagaments fraccionats d'empresaris i professionals.
3. L´IMPOST SOBRE SOCIETATS. 1. Naturalesa.
2. Àmbit d'aplicació.
3. Fet imposable.
4. Període impositiu.
5. Meritament.
6. Subjecte passiu.
7. Base imposable.
7.1. El resultat comptable.
7.2. Correcció en el resultat comptable per a determinar la base imposable
8. Amortització de l'immobilitzat.
9. Provisions
10. Despeses no deduïbles en la determinació de la base imposable
11. Tipus de Gravamen i quota íntegre
12. Deduccions de la quota íntegre
13. Bonificacions de la quota
4. L'IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT 1. Naturalesa.
2. Àmbit d'aplicació.
3. Fet imposable.
4. Període impositiu.
5. Meritament.
6. Subjecte passiu.
7. Quota tributària.
8. Règims especials.

Planificació
Metodologies  ::  Proves
  Competències (*) Hores a classe
Hores fora de classe
(**) Hores totals
Activitats Introductòries
2 0 2
Presentacions / exposicions
A3
A4
8 6 14
Treballs
A3
A4
CT1
CT2
10 20 30
Resolució de problemes, exercicis a l'aula ordinària
A3
A4
CT3
20 20 40
Sessió Magistral
A3
A4
24 9 33
Atenció personalitzada
6 0 6
 
 
(*) En el cas de docència no presencial, són les hores de treball amb suport vitual del professor.
(**) Les dades que apareixen a la taula de planificació són de caràcter orientatiu, considerant l’heterogeneïtat de l’alumnat

Metodologies
Metodologies
  Descripció
Activitats Introductòries Classe inicial per explicar el funcionament de l'assignatura i conceptes bàsics i essencials.
Presentacions / exposicions Exposició del treball i plantejament de dubtes i qüestions relacionades.
Treballs Realització d'un treball sobre la planificació tributària de l'empresa.
Resolució de problemes, exercicis a l'aula ordinària Supòsits pràctics adaptats a les situacions individuals i professionals dels estudiants
Sessió Magistral Nocions bàsiques per poder desenvolupar adequadament els continguts de l'assignatura
Atenció personalitzada Tutorització i acompanyament de l'alumne en l'assignatura

Atenció personalitzada
Descripció
Seguiment del treball a desenvolupar en l'assignatura, resolució de dubtes.

Avaluació
Metodologies Competències Descripció Pes        
Presentacions / exposicions
A3
A4
Exposició del treball realitzat 20%
Treballs
A3
A4
CT1
CT2
Treball sobre un supòsit de planificació tributària de l'empresa 50%
Resolució de problemes, exercicis a l'aula ordinària
A3
A4
CT3
Resolució de supòsits pràctics elaborats per l'alumne a partir d'una activitat econòmica individual o grupal 30%
Altres  
 
Altres comentaris i segona convocatòria

En la segona convocatòria, la prova avaluativa consistirà en la presentació d'un treball de recerca relacionat amb els aspectes pràctics de l'assignatura.


Fonts d'informació

Bàsica AAVV, Memento Fiscal-2018, 2018, Francis Lefebvre
Tejerizo López, Manual de Derecho Tributario, 2018, Tecnos
, Quincena Fiscal de Aranzadi, ,
, Tribuna Fiscal, ,
, Crónica Tributaria, ,
, Civitas Revista Española de Derecho Financiero, ,

Complementària AAVV, La tributación de los beneficios empresariales en América Latina, 2012, Marcial Pons
AAVV, Análisis jurídico financiero de la inversión empresarial española en China, 2012, Bosch
Urquizu Cavallé, La inversión empresarial en Panamá, 2013, Bosch

Recomanacions


(*)La Guia docent és el document on es visualitza la proposta acadèmica de la URV. Aquest document és públic i no es pot modificar, llevat de casos excepcionals revisats per l'òrgan competent/ o degudament revisats d'acord amb la normativa vigent