| Tema |
Subtema |
| PART I. ANÀLISI COMPTABLE I ELS ESTATS FINANCERS |
Tema 1. Objectius de l'anàlisi dels Estats financers
1. La informació comptable en l'àmbit empresarial
2. Els usuaris de la informació comptable
3. Concepte i finalitat de l'anàlisi d'estats financers
4. Principals vessants de l'anàlisi comptable. Anàlisi patrimonial. Anàlisi financera. Anàlisi econòmica
Tema 2. Les normes comptables: Conseqüències per a l'anàlisi.
1.L'harmonització comptable
2.Les Normes Internacionals d'informació financera
3.La normalització a Espanya
Tema 3. Elaboració dels Estats financers
1. El Balanç de Situació: Concepte i estructura.
2. El Compte de pèrdues i guanys: Concepte i estructura.
3. La Memòria: Concepte i estructura
4. L'estat de variacions de Patrimoni Net:
a) L'estat d'ingressos i despeses reconegudes.
b) L'Estat Total de canvis en el Patrimoni Net.
5. L' Estat de fluxes d'efectiu:
a) Concepte i estructura
b) Ajustaments
6. Altres documents financers: L'informe de gestió i d'auditoria.
|
| PART II. TÈCNIQUES D'ANÀLISI D'ESTATS FINANCERS |
Tema 4. Eines i tècniques d'anàlisi d'estats financers: aspectes generals
1. Plantejaments bàsics de l'anàlisi d'estats financers.
2. Principals eines d'anàlisi: La comparació. Els nombres índex. Estats financers proporcionals. Anàlisi de ràtios.
3. Eines informàtiques emprades en l'anàlisi comptable: Base de dades "sabi" i full de càlcul excel.
4. L'anàlisi comptable i els sectors econòmics: La central de Balanços del Banc d'Espanya.
Tema 5. Anàlisi patrimonial
1. Anàlisi de l'estructura econòmica: Capacitat i activitat de l'empresa.
2. Anàlisi de l'estructura financera. Anàlisi dels recursos propis. Anàlisi del finançament aliè.
3.Equilibri de la inversió i del finançament: Les correlacions patrimonials i el concepte de fons de maniobra.
Tema 6. Anàlisi financer: l'equilibri financer
1.L'equilibri financer a llarg termini: La garantia o solvència a llarg termini.
a) L'autonomia financera. Situació d'endeutament. Ràtios d'endeutamentb.
b) El coeficient bàsic de finançament
c) Condicions d'equilibri financer.
2.L'equilibri financer a curt termini: La liquiditat o solvència a curt termini
a) La importància de la solvència a curt termini.
b) El Capital Circulant com a mesura de liquiditat a curt termini: el ràtio de solvència
c) Mesures complementàries al ràtio de solvència: les rotacions dels cobraments i els pagaments
d) Índexs de liquiditat
Tema 7. Anàlisi econòmica: anàlisi del resultat i de la rendibilitat
1. La composició del resultat i la seva variació.
2. Estudi de l'estructura de costos
3.Els ràtios de rendibilitat i el seu significat.
a) Rendibilitat de la inversió total o rendibilitat econòmica (ROI-ROA).
b) Rendibilitat dels capitals propis o rendibilitat financera (ROE).
c) Relació entre la rendibilitat econòmica i financera: el palanquejament financer.
4. El Benefici abans d'Interessos, Taxes, Depreciacions i Amortitzacions (EBITDA).
5.La rendibilitat de l'accionista.
a) El guany per acció.
b) La política de distribució de dividends o 'pay-out'.
c) L'indicador 'earnings per share' (EPS).
d) El 'Price earning ràtio' o 'PER'
|
| |
|
Altres comentaris i segona convocatòria |
|
L'avaluació tant en primera com en segona convocatòria consistirà en un examen amb un pes del 100% de la nota final. Període1ªconvocatòria: 12/11/2012 al 23/11/2012 Període2ªconvocatòria: 08/04/2013 al 19/04/2013 Consulteuel calendari d'exàmens de la guia docent. |
| Bàsica |
|
- ARCHEL P.; LIZARRAGA, F.; SÁNCHEZ, S. ,
Estados contables. Elaboración, análisis e interpretación (2a edición), 2008,
Pirámide, Madrid
- AMAT, O., análisis de estados finacieros.
Fundamentos y aplicaciones, 2007, Gestión 2000. Barcelona
- GONZÁLEZ PASCUAL, J. , Análisi de la empresa a través de su información
económico-financiera: aplicaciones prácticas, 2008, Pirámide, Madrid
- GONZÁLEZ PASCUAL, J. , Análisi de la empresa
a través de su información económico-financiera: fundamentos teóricos y
aplicaciones, 2008, Pirámide, Madrid
- CHAPADO, J.M. , Análisis de balances. , 2008,
Oleiros, Netbiblo
- MUÑOZ MERCHANTE, A. , Análisis de estados
financieros. Ejercicios y test (2a edición), 2009, Ediciones académicas, Madrid
- MUÑOZ MERCHANTE, A. , Análisis de estados
financieros. Teoría y práctica (2a edición), 2009, Ediciones académicas, Madrid
- GARCÍA, R.; VELAR, L.A; CAÑADAS, A.F. ,
Análisis de los estados contables en el nuevo PGC 2008, 2009, Ediciones ESIC,
Madrid
- AMAT, O., Análisis Económico-financiero,
2008, Gestión 2000. Barcelona
- AMAT, O., Análisis integral de empresas.
Claves para un chequeo completo., 2007, Bresca cop. Barcelona
- REAL DECRETO 1514/2007 de 16 de noviembre, PLAN
GENERAL DE CONTABILIDAD, 2007, Ministerio de economia y Hacienda. Madrid
Plan general
de contabilidad. Disponibles a través de la web del ICAC:
http://www.icac.meh.es/seccion.aspx?hid=34 ICAC (on
line): Versión consolidada de las Normas Internacionales de Información
Financiera adoptadas por la Unión Europea:
http://www.icac.meh.es/seccion.aspx?hid=3456 |
| Complementària |
|
- BERNAL, J.J.; SÁNCHEZ, J.F.; MARTÍNEZ, S. , 20 herramientaspara la toma de decisiones, 2009, CISS, Madrid
- ESTEO SÁNCHEZ, F.,análisis de estados finacieros, planificación y control: comentarios y casosprácticos, 2003, Centro de estudios financieros, Madrid
- ESTEO SÁNCHEZ, F,Análsisi contable de la realidad empresarial, 1998, Centro de estudiosfinancieros, Madrid
- TUA PEREDA(coordinador) , El marco conceptual para la información financiera: Análisis ycomentarios, 2000, AECA, Madrid
- ESTEO SÁNCHEZ, F, Elaboraciónde estados de fondos. El cuadro de financiación y el estados de flujos de tesorería, 2002, AECA, Madrid
- KPMG, Las NIIFcomentadas: guía práctica de KPMG para comprender las normas internacionales deinfromación financiera, 2007, Cizur Menor : Thomson Aranzadi, cop.
- MORENO-LUQUEADVOCATS, i altres , Presente y futuro de la información financiera, 2003,Gestión 2000, Madrid
- WILD, J.; SUBRAMANYAM, K.; y HALSEY, R. (2007): Análisis de Estados financieros (9a edición), McGraw-Hill, Méjico.
|
(*)La Guia docent és el document on es visualitza la proposta acadèmica de la URV. Aquest document és públic i no es pot modificar, llevat de casos excepcionals revisats per l'òrgan competent/ o degudament revisats d'acord amb la normativa vigent |
|