DADES IDENTIFICATIVES 2012_13
Assignatura (*) ANÀLISI DELS ESTATS FINANCERS Codi 16081001
Ensenyament
Ciències Empresarials (2002) (Campus Terres de l'Ebre)
 Cicle 1r
Descriptors Crèd. Crèd. teoria Crèd. pràctics Tipus Curs Període
6 3 3 Troncal Segon Primer
Llengua d'impartició
Català
Departament Gestió d'Empreses
Coordinador/a
RODRÍGUEZ MERAYO, MARÍA ARACELI
PIÉ DOLS, LAIA
 Adreça electrònica laia.pie@urv.cat
Professors/es
PIÉ DOLS, LAIA
Web
Descripció general i informació rellevant Únicament convocatòria extraordinària d'examen, que cal sol•licitar prèviament a la Secretaria del centre.
Com a conseqüència de l'extinció del pla d'estudi que estàs cursant, en aquesta assignatura només tindràs dret a examen. Per conèixer la data de realització de l'examen consulta a l'apartat d'horaris de les assignatures. En cas d'haver de sol·licitar convocatòria extraordinària recorda que per poder matricular aquest dret d'examen hauràs de presentar una sol·licitud a la secretaria del teu Campus/Centre.

Continguts
Tema Subtema
PART I. ANÀLISI COMPTABLE I ELS ESTATS FINANCERS Tema 1. Objectius de l'anàlisi dels Estats financers

1. La informació comptable en l'àmbit empresarial
2. Els usuaris de la informació comptable
3. Concepte i finalitat de l'anàlisi d'estats financers
4. Principals vessants de l'anàlisi comptable. Anàlisi patrimonial. Anàlisi financera. Anàlisi econòmica


Tema 2. Les normes comptables: Conseqüències per a l'anàlisi.

1.L'harmonització comptable

a) Els sistemes comptables.
b) Repercussions de la diversitat comptable
c) Solucions adoptades: Comissió de Normes Internacionals de comptabilitat (IASB) i les normes internacionals; la Unió Europea.
d) Situació actual d'harmonització

2.Les Normes Internacionals d'informació financera

3.La normalització a Espanya

a) L'Institut de comptabilitat i Auditoria de Comptes (ICAC).
b) L'Associació Espanyola de comptabilitat i Administració d'Empreses (AECA)
c) Reforma i adaptació de la legislació mercantil en matèria comptable per a la seva harmonització internacional: Projecte de llei i esborrany del nou plan general de comptabilitat.
d) L'esborrany del Nou PGC


Tema 3. Elaboració dels Estats financers


1. El Balanç de Situació: Concepte i estructura.
2. El Compte de pèrdues i guanys: Concepte i estructura.
3. La Memòria: Concepte i estructura
4. L'estat de variacions de Patrimoni Net:
a) L'estat d'ingressos i despeses reconegudes.
b) L'Estat Total de canvis en el Patrimoni Net.

5. L' Estat de fluxes d'efectiu:

a) Concepte i estructura
b) Ajustaments

6. Altres estats financers: L'informe de gestió i d'auditoria.
PART II. TÈCNIQUES D'ANÀLISI D'ESTATS FINANCERS Tema 4. Eines i tècniques d'anàlisi d'estats financers: aspectes generals

1. Plantejaments bàsics de l'anàlisi d'estats financers.

2. Principals eines d'anàlisi: La comparació. Els nombres índex. Estats financers proporcionals. Anàlisi de ràtios.

3. Eines informàtiques emprades en l'anàlisi comptable: Base de dades "sabi" i full de càlcul excel.

4. L'anàlisi comptable i els sectors econòmics: La central de Balanços del Banc d'Espanya.

Tema 5. Anàlisi patrimonial

1. Anàlisi de l'estructura econòmica: Capacitat i activitat de l'empresa.

2. Anàlisi de l'estructura financera. Anàlisi dels recursos propis. Anàlisi del finançament aliè.

3.Equilibri de la inversió i del finançament: Les correlacions patrimonials i el concepte de fons de maniobra.

Tema 6. Anàlisi financer: l'equilibri financer

1.L'equilibri financer a llarg termini: La garantia o solvència a llarg termini.
a) L'autonomia financera. Situació d'endeutament. Ràtios d'endeutamentb.
b) El coeficient bàsic de finançament
c) Condicions d'equilibri financer.
d) La funció financera dels fons d'amortització

2.L'equilibri financer a curt termini: La liquiditat o solvència a curt termini

a) La importància de la solvència a curt termini.
b) El Capital Circulant com a mesura de liquiditat a curt termini: el ràtio de solvència
c) Mesures complementàries al ràtio de solvència: les rotacions dels cobraments i els pagaments
d) Índexs de liquiditat

Tema 7. Anàlisi econòmica: anàlisi del resultat i de la rendibilitat

1. La composició del resultat i la seva variació.

2. Estudi de l'estructura de costos

3.Els ràtios de rendibilitat i el seu significat.

a) Rendibilitat de la inversió total o rendibilitat econòmica (ROI-ROA).
b) Rendibilitat dels capitals propis o rendibilitat financera (ROE).
c) Relació entre la rendibilitat econòmica i financera: el palanquejament financer.

4. El Benefici abans d'Interessos, Taxes, Depreciacions i Amortitzacions (EBITDA).

5.La rendibilitat de l'accionista.

a) El guany per acció.
b) La política de distribució de dividends o 'pay-out'.
c) L'indicador 'earnings per share' (EPS).
d) El 'Price earning ràtio' o 'PER'

Tema 8. L'anàlisi del fons de maniobra

1. Concepte del Fons de Maniobra Necessari

2. L'activitat cíclica de l'empresa i el seva mesura: El període mitjà de maduració de l'empresa, càlcul i anàlisi.

3. El fons de rotació o de maniobra: Metodologia de càlcul i anàlisi.

4.Les necessitats de finançament del Fons de Maniobra.

Atenció personalitzada
Descripció

Avaluació
 
Altres comentaris i segona convocatòria

L'avaluació tant en primera com en segona convocatòria consistirà en un examen amb un pes del 100% de la nota final.

Període 1ªconvocatòria: 12/11/2012 al 23/11/2012

Període 2ªconvocatòria: 08/04/2013 al 19/04/2013

Consulteu el calendari d'exàmens de la guia docent.

Fonts d'informació
Bàsica , , ,
ESBORRANY DEL NOU PLA GENERAL DE COMPTABILITAT. Ministerio de economia y Hacienda. Madrid, Febrer 2007
http://www.icac.meh.es/BPGC.pdf
 ARCHEL DOMENCH, P.(2003): Estats comptables.Elaboració, anàlisi i interpretació.Piràmide, Madrid

BERNSTEIN, L.A.(1997): Fonaments d'anàlisis financeres, 4a edició, McGrawHill Irwin.Madrid.

GONZÁLEZ PASCUAL, J.(2001 a): Anàlisi de l'empresa a través de la seva informació economico-financiera: fonaments teòrics i aplicacions.Piràmide.Madrid.

GONZÁLEZ PASCUAL, J.(2001 b): Anàlisi de l'empresa a través de la seva informació economicofinancera: Aplicacions pràctiques.Piràmide.Madrid.

RIVERO TORRE, P.(2002): Anàlisi de balanços i estats complementaris.Piràmide, Madrid.

 

ICAC (on line): Versió consolidada de les Normes Internacionals d'Informació Financera adoptades per la Unió Europea.

Complementària

 

AMAT I SALAS, O (2002): Anàlisi d'estats financers: fonaments i aplicacions.Gestió 2000.Barcelona.

ESTEO SÁNCHEZ, F.(2002): Elaboració d'estats de fons.El quadre de finançament i l'estat de fluxos de tresoreria.  AECA.  Madrid.

ESTEO SÁNCHEZ, F.(1998): Anàlisi comptable de la rendibilitat empresarial.  Centre d'Estudis Financers.  Madrid.

ESTEO SÁNCHEZ, F.(1995): Anàlisi d'estats financers.Centre d'Estudis Financers, Madrid.

GABAS TRIGO, J.(1991a): El marc conceptual de la comptabilitat financera. AECA, Madrid.

GOXENS, M.A.; I GAI, J.M.(1999): Anàlisi d'estats comptables: diagnòstic econòmic i financer.Prentice Hall.Madrid.

MORENO-LUQUE ADVOCATS, i altres (2003): Presente i futur de la informació financera.Gestió 2000, Madrid

PRICEWATERHOUSECOOPERS.(2002): Normes internacionals de comptabilitat 2002-2003.Desenvolupament i comentaris.Francis Lefebvre, Madrid

RIVERO TORRE, P.(direc.) i altres (1998) Anàlisi per ràtios dels Estats Comptables Financers (Anàlisi Externa).Ed.Civitas.Madrid.

ROJO RAMÍREZ, A.  (2000): Estats de fluxos de fons financera i anàlisi de l'empresa.Tébar.

TUA PEREREDA (coordinador)  (2000): El Marco conceptual per a la informació financera anàlisi i comentaris.Madrid AECA
(*)La Guia docent és el document on es visualitza la proposta acadèmica de la URV. Aquest document és públic i no es pot modificar, llevat de casos excepcionals revisats per l'òrgan competent/ o degudament revisats d'acord amb la normativa vigent