Tipus A
|
Codi |
Competències Específiques | | A3 |
Entendre la comptabilitat com a llenguatge de la realitat econòmica de l'empresa. |
| A5 |
Ser capaç de cercar, analitzar i interpretar informació quantitativa i qualitativa de caràcter econòmic, social i legal, rellevant per a la presa de decisions en el context financer. |
| A6 |
Emetre informes d'assessorament financer, comptable i fiscal. |
Tipus B
|
Codi |
Competències Transversals | | B5 |
Treballar en equip de forma cooperativa i responsabilitat compartida. |
Tipus C
|
Codi |
Competències Nuclears | | C4 |
Expressar-se correctament de manera oral i escrita en una de les dues llengües oficials de la URV. |
Tipus A
|
Codi |
Resultats d'aprenentatge |
| A3 |
Sap captar, mesurar i valorar l’activitat que desenvolupa l’empresa i les seves implicacions fiscals, amb la finalitat d’apropar-nos a la realitat econòmica de l’empresa
| | A5 |
Sap determinar el resultat comptable i fiscal de l’empresa en el període de càlcul tenint en compte les diferents existents en les dues disciplines.
| | A6 |
Sap confeccionar i comptabilitzar els diferents impostos, poden elaborar un informe que reculli les repercussions fiscals de determinades operacions.
|
Tipus B
|
Codi |
Resultats d'aprenentatge |
| B5 |
Participa de forma activa i comparteix informació, coneixement i experiències
|
Tipus C
|
Codi |
Resultats d'aprenentatge |
| C4 |
Produeix un text escrit adequat a la situació comunicativa
|
Tema |
Subtema |
TEMA 1. Les relacions entre la comptabilitat i la fiscalitat.
|
1.1. Introducció
1.2. El Marc Conceptual del Pla General de Comptabilitat
1.3. El Principi de la Meritació com a base de la fiscalitat empresarial
1.4. Pla de Comptes: estudi del Subgrup 47
1.5. Incidències del Registre Comptable dels principals Impostos
1.6. Normes d'Elaboració dels Comptes Anuals: Informació fiscal a incloure en la Memòria |
PART I: LA COMPTABILITAT I L’IMPOST DE SOCIETATS |
|
TEMA 2. La comptabilització de l’impost sobre beneficis.
|
2.1. Introducció
2.2. L’impost sobre beneficis en el Pla General Comptable
2.3. Resultat comptable i base imposable
2.4. Obtenció de l’impost meritat
2.5. Mètodes de comptabilització de la despesa per l’impost sobre societats
2.6. Tractament comptable de les diferències entre el resultat comptable i el fiscal
2.7. Reconeixement dels actius i passius per l’impost.
|
TEMA 3. Comptabilització de l’efecte impositiu de las subvencions, donacions i llegats rebuts |
3.1. Introducció
3.2. Concepte de subvencions
3.3. Subvencions i donacions i llegats rebuts en el PGC
3.4. Fiscalitat de les subvencions, donacions i llegats rebuts
|
TEMA 4. Comptabilització de l’efecte impositiu de les bases imposables negatives i de les deduccions i bonificacions pendents
|
4.1. L’efecte impositiu de les bases imposables negatives
4.2. L’efecte impositiu de les deduccions i bonificacions
4.3. La limitació en la compensació de bases imposables negatives |
TEMA 5. Incidència de la presentació dels Models Fiscals en la Comptabilitat |
5.1. Introducció
5.2. Model 200
5.3. Model 202 |
PART II. LA COMPTABILITAT I L’IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT |
|
TEMA 6. La comptabilització de l’Impost sobre el valor afegit. |
6.1. Introducció
6.2. El Pla General Comptable i l’impost sobre el valor afegit
6.3. Comptabilització de l’impost sobre el valor afegit en l’adquisició de béns i prestació de serveis
6.4. Comptabilització de l’impost sobre el valor afegit repercutit en l’entrega de béns i prestació de serveis
6.5. Operacions intracomunitàries
6.6. Llibres- registre de l’impost sobre el valor afegit
6.7. La regla de la prorrata
6.8. L'IVA de caixa
|
TEMA 7. Declaració fiscal de l'Impost sobre el Valor Afegit
|
7.1. Introducció
7.2. Model de Autoliquidació del IVA: Model 303
7.3. Declaracions Informatives: Model 340 i 349
7.4. Models de declaració anual: Model 390 i 347 |
PART III. LA COMPTABILITAT I ALTRES IMPOSTOS |
|
TEMA 8. L'empresa com a subjecte passiu que efectua retencions corresponents als rendiments de treball i d'activitats econòmiques
|
8.1. Introducció
8.2. Manteniment de perceptors
8.3. Manteniment de les percepcions
8.4. Model Autoliquidació 111
8.5. Model Autoliquidació 115
8.5. Models de resum anual: Model 190 i 180
|
Metodologies :: Proves |
|
Competències |
(*) Hores a classe
|
Hores fora de classe
|
(**) Hores totals |
Activitats Introductòries |
|
2 |
2 |
4 |
Sessió Magistral |
|
20 |
26 |
46 |
Resolució de problemes, exercicis a l'aula ordinària |
|
16 |
24 |
40 |
Pràctiques a través de TIC en aules informàtiques |
|
22 |
33 |
55 |
Atenció personalitzada |
|
1 |
0 |
1 |
|
Proves pràctiques |
|
4 |
0 |
4 |
|
(*) En el cas de docència no presencial, són les hores de treball amb suport vitual del professor. (**) Les dades que apareixen a la taula de planificació són de caràcter orientatiu, considerant l’heterogeneïtat de l’alumnat |
Metodologies
|
Descripció |
Activitats Introductòries |
En les primeres sessions es farà una introducció de l’assignatura explicant els coneixements bàsics que ha de tenir l’alumne per tal de poder superar amb èxit el desenvolupament de la mateixa.
|
Sessió Magistral |
En els desenvolupament dels temes hi haurà una breu explicació teòrica acompanyada d’exemples pràctics, amb la finalitat de donar coneixements de fonaments teòrics i normativa establerta per tal de que l’alumne de les fons legals establertes la seva interpretació i aplicació a casos pràctics. |
Resolució de problemes, exercicis a l'aula ordinària |
Una vegada coneguts els fonaments teòrics es proposaran casos pràctics per tal de poder aplicar i interpretar els coneixements. |
Pràctiques a través de TIC en aules informàtiques |
La utilització de programari lliure i d’altre proporcionat per la web de la Agencia Tributaria permetran adquirir una pràctica real del contingut de l’assignatura |
Atenció personalitzada |
l'estudiant pot demanar al professor la resolució d'un dubte, també pot demestorar les actuacions que dins del grup s'han fet per trobar solució al problema. |
Descripció |
L'estudiant pot demanar al professor la resolució d'un dubte de la materia explicada i del desenvolupament de l'assignatura dins de l'horari establert. |
Metodologies |
Competències
|
Descripció |
Pes |
|
|
|
|
Pràctiques a través de TIC en aules informàtiques |
|
En el desenvolupament del contingut teòric de l’assignatura es realitzaran classes pràctiques i l’estudiant tindrà que aplicar els coneixements adquirits en la realització de dos casos pràctics globals a travès de les TIC. Aquest casos pràctics seràn avaluables. |
20% |
Proves pràctiques |
|
Hi haurà tres proves pràctiques.
La primera amb una valoració d'un 20% de la nota final: PART I del contingut de l'assignatura
La segona amb una valoració d'un 10% de la nota final: PART II del contingut de l'assignatura
La tercera, la prova final, amb una valoració d'un 50% de la nota final, consistirà en uns supòsits pràctics del contingut de tot el temari de l'assignatura. |
20%
10%
50% |
Altres |
|
|
|
|
Altres comentaris i segona convocatòria |
A la segona convocatòria, hi haurà una prova pràctica que inclourà tot el temari amb una valoració del 100% de la nota de l'avaluació. |
Bàsica |
Navarro Alcázar, José Vicente; Borras Amblar, Fernando, Impuesto sobre Sociedades. Casos prácticos 2011, 2011, Centro de estudios financieros
Martinez Vargas, Julián; Labatut Serer, Gregorio, La contabilización del efecto impositivo del Impuesto sobre Sociedades, 2011, Centro de estudios financieros
, Memento Plan General Contable 2011 + Fiscalidad On Line, 2011, Francis Lefebvre
|
LEGISLACIÓ: - Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, (BOE 29 de diciembre). - Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOE 31 de diciembre). - Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (BOE de 11 de marzo). - Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (BOE de 6 de agosto). - Ley 16/2007, de 4 de julio, de reforma y adaptación de la legislación mercantil en materia contable para su armonización internacional con base en la normativa de la Unión Europea (BOE de 5 de julio). - Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad (BOE de 20 de noviembre). - Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre. por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas (BOE de 21 de noviembre.
PÀGINES WEB: - Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT): http://www.aeat.es/ - Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC): http://www.icac.meh.es/ |
Complementària |
, Obligaciones Formales, 2011, Fancis Lefebvre
|
|
Assignatures que es recomana haver cursat prèviament |
COMPTABILITAT FINANCERA/16204002 |
|
(*)La Guia docent és el document on es visualitza la proposta acadèmica de la URV. Aquest document és públic i no es pot modificar, llevat de casos excepcionals revisats per l'òrgan competent/ o degudament revisats d'acord amb la normativa vigent |
|