| Competències |
| Tipus A | Codi | Competències Específiques |
| A3 | Entendre la comptabilitat com a llenguatge de la realitat econòmica de l'empresa. | |
| A5 | Ser capaç de cercar, analitzar i interpretar informació quantitativa i qualitativa de caràcter econòmic, social i legal, rellevant per a la presa de decisions en el context financer. | |
| A6 | Emetre informes d'assessorament financer, comptable i fiscal. | |
| Tipus B | Codi | Competències Transversals |
| B5 | Treballar en equip de forma cooperativa i responsabilitat compartida. | |
| Tipus C | Codi | Competències Nuclears |
| C4 | Expressar-se correctament de manera oral i escrita en una de les dues llengües oficials de la URV. |
| Resultats d'aprenentage |
| Tipus A | Codi | Resultats d'aprenentatge |
| A3 |
Sap captar, mesurar i valorar l’activitat que desenvolupa l’empresa i les seves implicacions fiscals, amb la finalitat d’apropar-nos a la realitat econòmica de l’empresa | |
| A5 |
Sap determinar el resultat comptable i fiscal de l’empresa en el període de càlcul tenint en compte les diferents existents en les dues disciplines. | |
| A6 |
Sap confeccionar i comptabilitzar els diferents impostos, poden elaborar un informe que reculli les repercussions fiscals de determinades operacions. | |
| Tipus B | Codi | Resultats d'aprenentatge |
| B5 |
Participa de forma activa i comparteix informació, coneixement i experiències | |
| Tipus C | Codi | Resultats d'aprenentatge |
| C4 |
Produeix un text escrit adequat a la situació comunicativa |
| Continguts |
| Tema | Subtema |
| TEMA 1. Les relacions entre la comptabilitat i la fiscalitat. |
1.1. Introducció 1.2. El Marc Conceptual del Pla General de Comptabilitat 1.3. El Principi de la Meritació com a base de la fiscalitat empresarial 1.4. Pla de Comptes: estudi del Subgrup 47 1.5. Incidències del Registre Comptable dels principals Impostos 1.6. Normes d'Elaboració dels Comptes Anuals: Informació fiscal a incloure en la Memòria |
| PART I: LA COMPTABILITAT I L’IMPOST DE SOCIETATS | |
| TEMA 2. La comptabilització de l’impost sobre beneficis. |
2.1. Introducció 2.2. L’impost sobre beneficis en el Pla General Comptable 2.3. Resultat comptable i base imposable 2.4. Obtenció de l’impost meritat 2.5. Mètodes de comptabilització de la despesa per l’impost sobre societats 2.6. Tractament comptable de les diferències entre el resultat comptable i el fiscal 2.7. Reconeixement dels actius i passius per l’impost. |
| TEMA 3. Comptabilització de l’efecte impositiu de las subvencions, donacions i llegats rebuts | 3.1. Introducció 3.2. Concepte de subvencions 3.3. Subvencions i donacions i llegats rebuts en el PGC 3.4. Fiscalitat de les subvencions, donacions i llegats rebuts |
| TEMA 4. Comptabilització de l’efecte impositiu de les bases imposables negatives i de les deduccions i bonificacions pendents |
4.1. L’efecte impositiu de les bases imposables negatives 4.2. L’efecte impositiu de les deduccions i bonificacions 4.3. La limitació en la compensació de bases imposables negatives |
| TEMA 5. Incidència de la presentació dels Models Fiscals en la Comptabilitat | 5.1. Introducció 5.2. Model 200 5.3. Model 202 |
| PART II. LA COMPTABILITAT I L’IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT | |
| TEMA 6. La comptabilització de l’Impost sobre el valor afegit. | 6.1. Introducció 6.2. El Pla General Comptable i l’impost sobre el valor afegit 6.3. Comptabilització de l’impost sobre el valor afegit en l’adquisició de béns i prestació de serveis 6.4. Comptabilització de l’impost sobre el valor afegit repercutit en l’entrega de béns i prestació de serveis 6.5. Operacions intracomunitàries 6.6. Llibres- registre de l’impost sobre el valor afegit 6.7. La regla de la prorrata 6.8. L'IVA de caixa |
| TEMA 7. Declaració fiscal de l'Impost sobre el Valor Afegit |
7.1. Introducció 7.2. Model de Autoliquidació del IVA: Model 303 7.3. Declaracions Informatives: Model 340 i 349 7.4. Models de declaració anual: Model 390 i 347 |
| PART III. LA COMPTABILITAT I ALTRES IMPOSTOS | |
| TEMA 8. L'empresa com a subjecte passiu que efectua retencions corresponents als rendiments de treball i d'activitats econòmiques |
8.1. Introducció 8.2. Manteniment de perceptors 8.3. Manteniment de les percepcions 8.4. Model Autoliquidació 111 8.5. Model Autoliquidació 115 8.5. Models de resum anual: Model 190 i 180 |
| Planificació |
| Metodologies :: Proves | ||||||||||
| Competències | (*) Hores a classe |
Hores fora de classe |
(**) Hores totals | |||||||
| Activitats Introductòries |
|
2 | 2 | 4 | ||||||
| Sessió Magistral |
|
15 | 31 | 46 | ||||||
| Resolució de problemes, exercicis a l'aula ordinària |
|
16 | 24 | 40 | ||||||
| Pràctiques a través de TIC en aules informàtiques |
|
22 | 33 | 55 | ||||||
| Atenció personalitzada |
|
1 | 0 | 1 | ||||||
| Proves pràctiques |
|
4 | 0 | 4 | ||||||
| (*) En el cas de docència no presencial, són les hores de treball amb suport vitual del professor. (**) Les dades que apareixen a la taula de planificació són de caràcter orientatiu, considerant l’heterogeneïtat de l’alumnat | ||||||||||
| Metodologies |
| Descripció | |
| Activitats Introductòries | En les primeres sessions es farà una introducció de l’assignatura explicant els coneixements bàsics que ha de tenir l’alumne per tal de poder superar amb èxit el desenvolupament de la mateixa. |
| Sessió Magistral | En els desenvolupament dels temes hi haurà una breu explicació teòrica acompanyada d’exemples pràctics, amb la finalitat de donar coneixements de fonaments teòrics i normativa establerta per tal de que l’alumne de les fons legals establertes la seva interpretació i aplicació a casos pràctics. |
| Resolució de problemes, exercicis a l'aula ordinària | Una vegada coneguts els fonaments teòrics es proposaran casos pràctics per tal de poder aplicar i interpretar els coneixements. |
| Pràctiques a través de TIC en aules informàtiques | La utilització de programari lliure i d’altre proporcionat per la web de la Agencia Tributaria permetran adquirir una pràctica real del contingut de l’assignatura |
| Atenció personalitzada | l'estudiant pot demanar al professor la resolució d'un dubte, també pot demestorar les actuacions que dins del grup s'han fet per trobar solució al problema. |
| Atenció personalitzada |
| Descripció |
| L'estudiant pot demanar al professor la resolució d'un dubte de la materia explicada i del desenvolupament de l'assignatura dins de l'horari establert. |
| Avaluació |
| Metodologies | Competències | Descripció | Pes | ||||||
| Pràctiques a través de TIC en aules informàtiques |
|
En el desenvolupament del contingut teòric de l’assignatura es realitzaran classes pràctiques i l’estudiant tindrà que aplicar els coneixements adquirits en la realització de dos casos pràctics globals a travès de les TIC. Aquest casos pràctics seràn avaluables. | 20% |
||||||
| Proves pràctiques |
|
Hi haurà tres proves pràctiques. La primera amb una valoració d'un 20% de la nota final: PART I del contingut de l'assignatura La segona amb una valoració d'un 10% de la nota final: PART II del contingut de l'assignatura La tercera, la prova final, amb una valoració d'un 50% de la nota final, consistirà en uns supòsits pràctics del contingut de tot el temari de l'assignatura. |
20% 10% 50% |
||||||
| Altres |
| Altres comentaris i segona convocatòria | |||
|
A la segona convocatòria, hi haurà una prova pràctica que inclourà tot el temari amb una valoració del 100% de la nota de l'avaluació. |
|||
| Fonts d'informació |
| Bàsica |
Navarro Alcázar, José Vicente; Borras Amblar, Fernando, Impuesto sobre Sociedades. Casos prácticos 2011, 2011, Centro de estudios financieros
Martinez Vargas, Julián; Labatut Serer, Gregorio, La contabilización del efecto impositivo del Impuesto sobre Sociedades, 2011, Centro de estudios financieros
, Memento Plan General Contable 2011 + Fiscalidad On Line, 2011, Francis Lefebvre |
||||||||
LEGISLACIÓ: PÀGINES WEB: |
|||||||||
| Complementària |
, Obligaciones Formales, 2011, Fancis Lefebvre |
||||||||
| Recomanacions |
| Assignatures que es recomana haver cursat prèviament | ||
|
||
(*)La Guia docent és el document on es visualitza la proposta acadèmica de la URV. Aquest document és públic i no es pot modificar, llevat de casos excepcionals revisats per l'òrgan competent/ o degudament revisats d'acord amb la normativa vigent