IDENTIFYING DATA

2023_24

Subject (*)

ACCOUNTING AND TAXATION

Code

16204213

Study programme

Bachelor's Degree in Finances and Accounting

Cycle

1st

Descriptors

Credits

Type

Year

Period

Optional

Third

Language

Castellà

Department

Business Management

Coordinator

PORRAS GARCIA, MARIA JOSE

E-mail

mariajose.porras@urv.cat

Lecturers

PORRAS GARCIA, MARIA JOSE

Web

General description and relevant information

DESCRIPCIÓ GENERAL DE L’ASSIGNATURA Aquesta assignatura vol aconseguir que l’alumne adquireixi els coneixements de la comptabilització dels impostos que més incideixen empresarialment. Pel que és necessari tenir uns coneixements basics de la normativa comptable i del sistema tributari espanyol, en especial de l’impost de societats i de l’impost sobre el valor afegit.

Competences

Type A	Code	Competences Specific
	A3	Understand accounting as the language of the economic reality of the company
	A5	Find, analyze and interpret quantitative and qualitative information of a financial, accounting, economic, social and legal nature that is relevant to the taking of business decisions.
	A6	Draw up consultancy reports on financial, accounting and tax issues.
Type B	Code	Competences Transversal
	B5	Teamwork, collaboration and sharing of responsibility
Type C	Code	Competences Nuclear
	C4	Be able to express themselves correctly both orally and in writing in one of the two official languages of the URV

Learning outcomes

Type A	Code	Learning outcomes
	A3	Capture, measure and Evaluate a company's activity and its financial implications in order to Determine the economic state of the company.
	A5	Determine the accounting and fiscal results of a company during a given period taking into account the differences between the two disciplines.
	A6	Create and count the different taxes and draft reports on the fiscal repercussions of certain operations.
Type B	Code	Learning outcomes
	B5	Participate actively and share information, knowledge and experience.
Type C	Code	Learning outcomes
	C4	Produce written texts that are appropriate to the communicative situation

Contents

Topic	Sub-topic
TEMA 1. Les relacions entre la comptabilitat i la fiscalitat.	1.1. Introducció 1.2. Concepte d'activitat econòmica i d'activitat empresarial de caràcter mercantil i no mercantil 1.3. Imputació temporal: el Principi de Meritació com a base de la fiscalitat empresarial 1.4. Mètodes de determinació del rendiment net 1.5. Obligacions comptables i registrals 1.6. El Marc Conceptual del Pla General de Comptabilitat 1.7. Pla de Comptes: estudi del Subgrup 47 1.8. Incidències del Registre Comptable dels principals impostos 1.9. Normes Elaboració Comptes Anuals: Informació fiscal a incloure a la Memòria
PART I: LA COMPTABILITAT I L’IMPOST DE SOCIETATS
TEMA 2. La comptabilització de l’impost sobre beneficis.	2.1. Introducció 2.2. L’impost sobre beneficis en el Pla General Comptable 2.3. Resultat comptable i base imposable 2.4. Obtenció de l’impost meritat 2.5. Mètodes de comptabilització de la despesa per l’impost sobre societats 2.6. Tractament comptable de les diferències entre el resultat comptable i el fiscal 2.7. Reconeixement dels actius i passius per l’impost.
TEMA 3. Comptabilització de l’efecte impositiu de les bases imposables negatives i de les deduccions i bonificacions pendents	3.1. L’efecte impositiu de les bases imposables negatives 3.2. L’efecte impositiu de les deduccions i bonificacions 3.3. La limitació en la compensació de bases imposables negatives
TEMA 4. Comptabilització de les reserves de capitalització i anivellament (Llei 272014). Efectes impositius sobre l’IS	4.1. La reserva de capitalització: càlcul, comptabilitat, efecte fiscal i declaració 4.2. La reserva de anivellament:càlcul de la minoració i de l'addició, l'efecte fiscal comptabilitat i la declaració
TEMA 5. Incidència de la presentació dels Models Fiscals en la Comptabilitat	5.1. Introducció 5.2. Model 200 5.3. Model 202
PART II. LA COMPTABILITAT I L’IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT
TEMA 6. La comptabilització de l’Impost sobre el valor afegit.	6.1. Introducció 6.2. El Pla General Comptable i l’impost sobre el valor afegit 6.3. Comptabilització de l’impost sobre el valor afegit en l’adquisició de béns i prestació de serveis 6.4. Comptabilització de l’impost sobre el valor afegit repercutit en l’entrega de béns i prestació de serveis 6.5. Operacions intracomunitàries 6.6. Llibres- registre de l’impost sobre el valor afegit 6.7. La regla de la prorrata 6.8. L'IVA de caixa
TEMA 7. Declaració fiscal de l'Impost sobre el Valor Afegit	7.1. Introducció 7.2. Model de Autoliquidació del IVA: Model 303 7.3. Declaracions Informatives: Model 340 i 349 7.4. Models de declaració anual: Model 390 i 347
PART III. LA COMPTABILITAT I ALTRES IMPOSTOS
TEMA 8. L'empresa com a subjecte passiu que efectua retencions corresponents als rendiments de treball i d'activitats econòmiques	8.1. Introducció 8.2. Manteniment de perceptors 8.3. Manteniment de les percepcions 8.4. Model Autoliquidació 111 8.5. Model Autoliquidació 115 8.5. Models de resum anual: Model 190 i 180

Planning

Methodologies :: Tests

Competences

(*) Class hours

Hours outside the classroom

(**) Total hours

Introductory activities

Lecture

Problem solving, exercises in the classroom

Assignments

Personal attention

Practical tests

(*) On e-learning, hours of virtual attendance of the teacher.
(**) The information in the planning table is for guidance only and does not take into account the heterogeneity of the students.

Methodologies

Methodologies

	Description
Introductory activities	En les primeres sessions es farà una introducció de l’assignatura explicant els coneixements bàsics que ha de tenir l’alumne per tal de poder superar amb èxit el desenvolupament de la mateixa.
Lecture	En els desenvolupament dels temes hi haurà una breu explicació teòrica acompanyada d’exemples pràctics, amb la finalitat de donar coneixements de fonaments teòrics i normativa establerta per tal de que l’alumne de les fons legals establertes la seva interpretació i aplicació a casos pràctics.
Problem solving, exercises in the classroom	Una vegada coneguts els fonaments teòrics es proposaran casos pràctics per tal de poder aplicar i interpretar els coneixements.
Assignments	Al llarg del curs es proposarà la realització de 2 treballs pràctics directament relacionats amb el contingut de l'assignatura. Aquests treballs es podran fer de manera individual o en grup. Els treballs es basaran en les dades d'una empresa real i l'alumne haurà de fer el cicle comptable i fiscal complet relacionat amb la fiscalitat que s'està treballant: IVA, IRPF i Societats. Es demanarà incloure els models oficials de declaració d'aquests Impostos.
Personal attention	l'estudiant pot demanar al professor la resolució d'un dubte, també pot demestorar les actuacions que dins del grup s'han fet per trobar solució al problema.

Personalized attention

Description

L'estudiant pot demanar al professor la resolució d'un dubte de la materia explicada i del desenvolupament de l'assignatura dins de l'horari establert.

Assessment

Methodologies

Competences

Description

Weight

Practical tests

Hi haurà tres proves pràctiques.

La primera amb una valoració d'un 20% de la nota final: PART I del contingut de l'assignatura

La segona amb una valoració d'un 20% de la nota final: PART II del contingut de l'assignatura

La tercera, la prova final, amb una valoració d'un 50% de la nota final, consistirà en uns supòsits pràctics del contingut de tot el temari de l'assignatura.

20%

20%

50%

Others

Al llarg del curs es proposarà la realització de 2 treballs pràctics directament relacionats amb el contingut de l'assignatura. Aquests treballs es podran fer de manera individual o en grup.

10%


Other comments and second exam session
A la segona convocatòria, hi haurà una prova pràctica que inclourà tot el temari amb una valoració del 100% de la nota de l'avaluació.

Sources of information

Basic	Navarro Alcázar, José Vicente; Borras Amblar, Fernando, Impuesto sobre Sociedades. Casos prácticos 2011, 2011, Centro de estudios financieros Martinez Vargas, Julián; Labatut Serer, Gregorio, La contabilización del efecto impositivo del Impuesto sobre Sociedades, 2011, Centro de estudios financieros , Memento Plan General Contable 2011 + Fiscalidad On Line, 2011, Francis Lefebvre
	LEGISLACIÓ: - Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, (BOE 29 de diciembre). - Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOE 31 de diciembre). - Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (BOE de 11 de marzo). - Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (BOE de 6 de agosto). - Ley 16/2007, de 4 de julio, de reforma y adaptación de la legislación mercantil en materia contable para su armonización internacional con base en la normativa de la Unión Europea (BOE de 5 de julio). - Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad (BOE de 20 de noviembre). - Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre. por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas (BOE de 21 de noviembre. PÀGINES WEB: - Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT): http://www.aeat.es/ - Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC): http://www.icac.meh.es/
Complementary	, Obligaciones Formales, 2011, Fancis Lefebvre

Recommendations

Subjects that it is recommended to have taken before

FINANCIAL ACCOUNTING/16204002

(*)The teaching guide is the document in which the URV publishes the information about all its courses. It is a public document and cannot be modified. Only in exceptional cases can it be revised by the competent agent or duly revised so that it is in line with current legislation.