DADES IDENTIFICATIVES 2023_24
Assignatura (*) SISTEMA TRIBUTARI Codi 16914136
Ensenyament
Doble titulació de grau Administració i Direcció d'Empreses i Dret (2014)
Cicle 1r
Descriptors Crèd. Tipus Curs Període
7 Obligatòria Cinquè 1Q
Llengua d'impartició
Castellà
Departament Dret Privat,Processal i Financer
Coordinador/a
VILLCA POZO, MILENKA
Adreça electrònica milenka.villca@urv.cat
Professors/es
VILLCA POZO, MILENKA
Web
Descripció general i informació rellevant <div>En aquesta assignatura s'estudiarà el sistema tributari espanyol abordant des dels seus antecedents fins als principals impostos a nivell estatal, autonòmic i local.</div>

Competències
Tipus A Codi Competències Específiques
 DRET-CE1 Utilitzar principis jurídics i valors fonamentals com a instrument de treball en la interpretació de l’ordenament jurídic
 DRET-CE2 Identificar, interpretar i utilitzar les fonts jurídiques internes, europees, internacionals i comparades
 DRET-CE3 Assessorar, mitjançar, negociar i resoldre conflictes des d’una perspectiva jurídica
 DRET-CE5 Seleccionar informació no jurídica rellevant per utilitzar-la en un context jurídic
 DRET-CE8 Reconèixer el caràcter unitari de l’ordenament jurídic i la interdisciplinarietat dels problemes jurídics
 DRET-CE11 Distingir entre el raonament jurídic i els arguments de naturalesa ètica, política, econòmica i social
Tipus B Codi Competències Transversals
Tipus C Codi Competències Nuclears

Resultats d'aprenentage
Tipus A Codi Resultats d'aprenentatge
 DRET-CE1 Genèric
 DRET-CE2 Genèric
 DRET-CE3 Argumenta amb criteri jurídic la postura adoptada per a la resolució de conflictes que es plantegin en la pràctica professional
 DRET-CE5 És capaç d’ identificar elements no jurídics amb incidència en la resolució de qüestions jurídiques
 DRET-CE8 Genèric
 DRET-CE11 Genèric
Tipus B Codi Resultats d'aprenentatge
Tipus C Codi Resultats d'aprenentatge

Continguts
Tema Subtema
Tema 1. INTRODUCCIÓ AL SISTEMA TRIBUTARI ESPANYOL 1. Sistema tributari espanyol.
2. Impostos estatals.
3. Impostos autonòmics.
4. Impostos locals.
Tema 2. L'IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES 1. Naturalesa i àmbit d’aplicació.
2. Fet imposable. Concepte de renda.
3. Rendes no subjectes i rendes exemptes.
4. Subjectes passius.
5. Determinació de la renda.
6. Rendiments del treball.
7. Rendiments del capital immobiliari.
8. Rendiments del capital mobiliari.
9. Rendiments d’activitats econòmiques.
10. Guanys i pèrdues patrimonials.
11. Base imposable i base liquidable.
12. La quota diferencial.
Tema 3. IMPOST SOBRE SOCIETATS: ELS RÈGIMS TRIBUTARIS ESPECIALS 1. Naturalesa i caràcters.
2. Àmbit d'aplicació.
3. Agrupacions d'interès econòmic, unions temporals d'empresa.
4. Entitats dedicades a l'arrendament d'habitatge.
5. Societats i fons de capital-risc i societats de desenvolupament industrial regional.
6. Institucions d'inversió col·lectiva.
7. Règim de consolidació fiscal.
8. Règim especial de les fusions.
9. Règim fiscal de la mineria.
10. Règim fiscal de la recerca i explotació de hidrocarburs.
Tema 4. IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT 1. Naturalesa i àmbit d’aplicació.
2. Territorialitat del’impost.
3. Lliurament de béns i prestació de serveis.
3.1. Fet imposable.
3.2. Concepte d’empresari o professional.
3.3. Operacions no subjectes.
3.4. Concepte de prestació de serveis.
3.5. Exencions en lliurament de béns i prestació de serveis.
4. Adquisició intracomunitària de béns.
4.1. Fet imposable.
4.2. Adquisicions no subjectes.
4.3. Exencions.
5. Importacions de béns.
5.1. Fet imposable.
5.2. Operacions assimilades a les importacions de béns.
5.3. Exencions.
6. Base imposable.
7. Tipus de gravamen.
8. Meritament de l’impost.
9. Repercusió de l’impost.
Tema 5. IMPOST SOBRE EL PATRIMONI 1. Fonts normatives i àmbit d’aplicació.
2. Cessió de l’impost.
3. Concepte i naturalesa.
4. Fet imposable.
5. Subjectes passius.
6. Exencions.
7. Titularitat dels elements patrimonials.
8. Base imposable i liquidable.
9. Tipus de gravamen.
10. Meritament i gestió de l’impost.
Tema 6. IMPOST SOBRE SUCCESSIONS I DONACIONS 1. Fonts normatives.
2. Naturaleza i objecte.
3. Fet imposable.
4. Subjectes passius i resposables.
5. Base imposable i liquidable.
6. Tipus de gravamen.
7. Quota tributària.
8. Meritament i prescripció.

Planificació
Metodologies  ::  Proves
  Competències (*) Hores a classe
Hores fora de classe
(**) Hores totals
Activitats Introductòries
4 6 10
Sessió Magistral
DRET-CE3
DRET-CE5
23 25 48
Resolució de problemes, exercicis
DRET-CE5
12 15 27
Treballs
DRET-CE3
DRET-CE5
14 46 60
Presentacions / exposicions
DRET-CE3
DRET-CE5
10 13 23
Atenció personalitzada
1 0 1
 
Proves pràctiques
DRET-CE2
DRET-CE8
3 0 3
Proves de desenvolupament
DRET-CE3
DRET-CE5
3 0 3
 
(*) En el cas de docència no presencial, són les hores de treball amb suport vitual del professor.
(**) Les dades que apareixen a la taula de planificació són de caràcter orientatiu, considerant l’heterogeneïtat de l’alumnat

Metodologies
Metodologies
  Descripció
Activitats Introductòries En les sessions inicials s'explicarà el funcionament de l'assignatura i es farà una introducció al sistema tributari espanyol.
Sessió Magistral Exposició dels continguts de les unitats temàtiques de l'assignatura.
Resolució de problemes, exercicis Resolució de problemes sobre la teoria: hauran de realitzar qüestionaris pràctics.
Treballs Realització d'un treball d'investigació sobre el contingut del temari de l'assignatura.
Presentacions / exposicions Durant el curs es presentarà breument els avenços del treball d'investigació. Aquesta presentació es farà en tres moments.
Atenció personalitzada S'efectuaran tutories de manera personalitzada, depenent de les necessitats de l'alumnat.

Atenció personalitzada
Descripció

S'oferirà a l'alumnat horaris de tutories. En cas de que no es puguin desenvolupar les tutories de forma presencial es realitzaran de forma virtual.


Avaluació
Metodologies Competències Descripció Pes        
Treballs
DRET-CE3
DRET-CE5
Es valora l'anàlisi jurídica-fiscal plasmat en el treball de recerca i l'exposició oral d'aquest. 30%
Proves pràctiques
DRET-CE2
DRET-CE8
Es valora la resolució correcta dels exercicis i supòsits pràctics plantejats a la prova. 35%
Proves de desenvolupament
DRET-CE3
DRET-CE5
Es valora la part teòrica de tot el temari. 35%
Altres  
 
Altres comentaris i segona convocatòria

Criteris de l'avaluació contínua: Per a seguir l'avaluació contínua és necessari que l'alumne o l'alumna es presenti a totes i cadascuna de les proves d'avaluació previstes. La no presentació a una concreta activitat d'avaluació implicarà que l'alumne o l'alumna no pugui ser avaluat d'acord amb el sistema d'avaluació contínua i, en conseqüència, hagi de presentar-se a la segona convocatòria per a superar tota l'assignatura.

Avaluació en segona convocatòria: Reservada a l'alumnat que no hagi seguit l'avaluació contínua o no l'hagi superat l’assignatura amb un mínim de 5 punts de mitjana. L'examen constarà d'una part teòrica, amb un pes del 50% i una part pràctica que suposarà el 50% restant. La nota final serà la que resulti de la mitjana ponderada de les dues parts. Per a superar l'assignatura serà necessari obtenir un mínim de 5 punts de mitjana. L'alumne o l'alumna que hagi seguit l'avaluació contínua, però no hagi superat alguna de les activitats avaluatives, haurà d'examinar-se només de la part corresponent a la activitat no superada. La nota final serà el resultat de sumar la nota de les activitats superades en primera convocatòria més les notes obtingudes en la segona convocatòria. 

Altres qüestions: Durant la realització d'activitats i proves avaluatives a l'aula, l'alumnat no podrà portar cap tipus de dispositiu de comunicació, transmissió i emmagatzemament de dades que no estigui expressament autoritzat per a la prova. La realització demostrativament fraudulenta d'alguna activitat avaluativa tant en suport material com virtual i electrònic comporta a l'estudiant la nota de suspens d'aquesta activitat avaluativa.


Fonts d'informació

Bàsica Fernando Pérez Royo, Curso de derecho tributario: parte especial, 2022, Ed. Tecnos
Juan Martín Queralt; Carmelo Lozano Serrano; Germán Orón, Curso de Derecho financiero y tributario, 2022, Ed. Tecnos
José Juan, Ferreiro Lapatza; Javier Martín Fernández; Jesús Rodríguez Márquezo López, J, Curso de Derecho Tributario. Sistema tributario, 2018, Ed. Marcials Pons
Carlos Javier Verduzco Reina, Derecho financiero, 2018, eLibro IURE
María Amparo Grau Ruiz, Sostenibilidad Global y Actividad Financiera, 2019, Ed. Aranzadi
Saturnina Moreno Gonzalez, Introducción a la fiscalidad internacional NCIS, 2020, Ed. Atelier
María Luisa Esteve Pardo, Impulso a la actividad económica en los municipios: cuestiones tributarias de interés, 2017, Ed. Huygens
-, Revista Crónica Tributaria, -, Instituto de Estudios Fiscales
-, Revista Quincena Fiscal, -, Aranzadi

Complementària Milenka Villca Pozo, Análisis de la tributación del cohousing y reflexiones frente al impacto económico de la COVID-19, 2021, Revista Quincena Fiscal
Milenka Villca Pozo, Mecanismos de control de los impuestos sobre estancias turísticas en el alquiler vacacional en viviendas mediante plataformas digitales, 2022, Revista Crónica Tributaria

Recomanacions


(*)La Guia docent és el document on es visualitza la proposta acadèmica de la URV. Aquest document és públic i no es pot modificar, llevat de casos excepcionals revisats per l'òrgan competent/ o degudament revisats d'acord amb la normativa vigent