2023_24
Guía docente 
Facultad de Ciencias Jurídicas
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castellano 
Grado en Relaciones Laborales y Empleo (2009)
 Asignaturas
  FISCALIDAD DEL TRABAJO Y DE LA EMPRESA
   Contenidos
tema Subtema
Tema 1. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS 1. Fuentes.
2. Naturaleza del impuesto.
3. El impuesto sobre la renta como impuesto cedido.
4. Ámbito espacial.
5. Base imponible: Rendimientos del trabajo.
6. Base imponible: Rendimientos de actividades económicas.
6.1. Concepto.
6.2. Determinación del rendimiento neto: generalidades.
6.2.1. Determinación del rendimiento neto en estimación directa normal.
6.2.1.1. Ámbito de aplicación.
6.2.1.2. Renuncia y exclusión.
6.2.1.3. Determinación del rendimiento.
6.2.2. Determinación del rendimiento neto en estimación directa simplificada.
6.2.2.1. Ámbito de aplicación.
6.2.2.2. Renuncia y exclusión.
6.2.2.3. Determinación del rendimiento.
6.2.3. Determinación del rendimiento neto en estimación objetiva.
6.2.3.1. Ámbito de aplicación.
6.2.3.2. Renuncia y exclusión.
6.2.3.3. Determinación del rendimiento.
7. Base liquidable, cuota.
8. Deducciones de los rendimientos de actividades económicas.
9. Gestión del impuesto. Especial referencia a los pagos fraccionados de empresarios y profesionales.
Tema 2. El IMPUESTO SOBRE LA RENTA SOBRE LOS NO RESIDENTES 1. Fuentes normativas.
2. Naturaleza y ámbito de aplicación.
3. Obligados tributarios.
3.1. Representante.
3.2. Responsable solidario
3.3. Retenedor.
4. Rentas exentas.
5. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
5.1 Concepto de establecimiento permanente.
5.2 Rentas imputables a los establecimientos permanentes.
6. Rentas obtenidas sin establecimiento permanente.
7. Opción para los contribuyentes residentes en otros países miembros de la UE.
Tema 3. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1. Fuentes normativas.
2. Características.
3. Ámbito de aplicación.
4. Hecho imponible: Elemento objetivo (I) aspecto material.
5. Periodo impositivo/devengo: Elemento objetivo (II) aspecto temporal.
6. Criterios de sujeción: Elemento objetivo (III) aspecto espacial.
6.1. Residencia
6.2. Domicilio fiscal
7. Sujeto pasivo: Elemento subjetivo
7.1 Personas jurídicas considerados sujetos pasivos del IS.
7.2 Entidades sin personalidad jurídica que son sujetas pasivos del IS.
8. Base imponible.
8.1. El resultado contable.
8.2. Corrección en el resultado contable para determinar la base imponible.
9. Amortización del inmovilizado.
10. Provisiones.
11. Gastos no deducibles en la determinación de la base imponible.
12. Tipo de Gravamen y cuota íntegra.
13. Deducciones de la cuota íntegra.
14. Bonificaciones de la cuota.
15. Los regímenes especiales en el IS: Empresas de reducida dimensión.
Tema 4.El IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS 1. Fuentes normativas.
2. Concepto.
3. Competencias de las CCAA.
4. Ámbito de aplicación territorial del impuesto.
5. Transmisiones Patrimoniales Onerosas.
5.1. Concepto y características.
5.2. Operaciones sujetas.
5.3. Operaciones no sujetas.
5.4. Sujetos pasivos.
5.6. Base imponible.
5.7. Cuota tributaria.
6. Operaciones societarias.
6.1. Hecho imponible.
6.2. Entidades asimiladas a las sociedades.
6.3. Sujetos pasivos.
6.4. Base imponible.
6.5. Cuota tributaria.
7. Actos jurídicos documentados.
7.1. Documentos notariales.
7.2. Documentos notariales.
7.3. Documentos administrativos.
Tema 5. El IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES 1. Hecho imponible.
2. Supuestos de no sujeción.
3. Sujetos pasivos y responsables
4.Base imponible.
5. Deuda tributaria.
6. Periodo impositivo e importe.
Tema 6. El IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS 1. Hecho imponible.
2. Supuestos de no sujeción.
3. Sujetos pasivos.
4. Cuota tributaria.
5. Periodo impositivo e importe.
6. Liquidación y pago.
Tema 7. PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS 1. Notificaciones en materia tributaria.
1.1. Lugar de prácticas de las notificaciones.
1.2. Personas legitimadas para recibir las notificaciones y consecuencias del rechazo.
1.3. Notificación por comparecencia.
2. Clases y tramitación de las actas de inspección.
2.1. Actas con acuerdo.
2.2. Actas de conformidad.
2.3. Actas de disconformidad.
3. Plazos para el pago.
4. Inicio del periodo ejecutivo.